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La déclaration d’impôt de la SCI
Dernière mise à jour le 25/11/2025
- Qu’est-ce que la déclaration d’impôt d’une SCI ?
- Quel régime fiscal pour votre SCI ?
- Quand faut-il faire la déclaration d’une SCI ?
- Quels formulaires remplir et comment faire concrètement votre déclaration ?
- Quels revenus et charges déclarer pour la SCI ?
- Et après la déclaration, quelles sont les obligations des associés ?
- Quelles sont les erreurs fréquentes lors de la déclaration d’une SCI et comment les éviter ?
- Pourquoi choisir LegalPlace pour vous accompagner ?
- Télécharger les formulaires et notices de déclaration pour SCI
- FAQ
La déclaration d’impôt d’une SCI occupe une place centrale dans la fiscalité de la SCI et dans la gestion de la SCI au quotidien. Lorsque vous connaissez les dates, les formulaires et les règles fiscales applicables, la démarche devient beaucoup plus simple. Ce guide vous aide à comprendre ce que vous devez faire, de manière claire et structurée, afin que vous puissiez gérer votre SCI sereinement.
Qu’est-ce que la déclaration d’impôt d’une SCI ?
La déclaration d’impôt d’une SCI correspond à l’ensemble des informations fiscales que la société doit transmettre chaque année. Même sans revenu, la déclaration reste obligatoire. Elle permet à l’administration de connaître les loyers perçus, les charges engagées et le résultat fiscal de la SCI.
Exemple : Votre SCI détient un appartement qu’elle loue 600 € par mois. Même si ces loyers couvrent seulement votre crédit, la SCI doit déclarer les 7 200 € encaissés dans l’année et les charges correspondantes.
Le gérant est responsable du dépôt de la déclaration. Les associés déclarent ensuite leur quote-part, selon le régime fiscal.
Quel régime fiscal pour votre SCI ?
La déclaration dépend du régime fiscal, qui peut être :
SCI soumise à l’impôt sur le revenu (IR)
La SCI ne paie pas l’impôt elle-même : le résultat est transmis aux associés, qui le reportent dans leurs revenus fonciers. La SCI doit déposer une déclaration n°2072.
Exemple : Votre SCI réalise 10 000 € de bénéfice. Vous êtes deux associés à parts égales. Vous devez chacun déclarer 5 000 € dans vos revenus fonciers.
SCI soumise à l’impôt sur les sociétés (IS)
La SCI paie elle-même son impôt. Elle dépose une déclaration n°2065, avec une liasse comptable complète. Les associés de la SCI à l’IS déclarent uniquement les dividendes reçus.
Quand faut-il faire la déclaration d’une SCI ?
Les dates de déclaration sont différentes selon le régime.
Tableau récapitulatif des dates :
| Régime fiscal | Déclaration | Date limite | Particularités |
|---|---|---|---|
| SCI à l’IR | Formulaire 2072 | Début du mois de mai (date précisée chaque année) | Dépôt dématérialisé obligatoire |
| SCI à l’IS | Formulaire 2065 | 3 mois après clôture ou début mai si exercice calé sur l’année civile | Dépend de la date de clôture |
| Exercice décalé | Selon IR ou IS | 3 mois après la clôture | Exemple : clôture au 30 septembre → dépôt avant le 31 décembre |
Quels formulaires remplir et comment faire concrètement votre déclaration ?
La déclaration varie selon le régime fiscal, mais la méthode reste similaire : rassembler les informations, identifier les bons formulaires puis déposer la déclaration en ligne. Voici une version plus détaillée :
SCI à l’IR : formulaires n° 2072-S ou 2072-C
La majorité des SCI familiales utilisent le 2072-S. Le 2072-C s’applique surtout lorsque des sociétés sont associées ou lorsque la SCI détient certains types de biens.
Pour remplir correctement votre 2072, vous devez :
- Rassembler tous les loyers effectivement encaissés. Si un locataire vous doit un loyer mais que vous ne l’avez pas encore reçu, vous ne le déclarez pas ;
- Lister vos charges déductibles : travaux d’entretien, assurances, charges de copropriété, intérêts d’emprunt ;
- Compléter les principales rubriques : identification, revenus, charges (charges deductibles ou non), résultat ;
- Répartir automatiquement le résultat entre les associés selon les statuts ;
- Déposer la déclaration sur votre espace professionnel sur impots.gouv.
Exemple : Votre SCI a encaissé 9 000 € et supporté 3 200 € de charges. Le résultat imposable est de 5 800 €. Le formulaire calcule automatiquement la part à déclarer pour chaque associé selon leurs pourcentages.
SCI à l’IS : formulaire n° 2065
Cette déclaration nécessite : bilan, compte de résultat et tableaux fiscaux. Elle est plus technique car elle repose sur les normes comptables.
Pour la réaliser :
- Vous établissez la comptabilité complète de l’exercice ;
- Vous remplissez la 2065 puis les annexes (liasse 2033 ou 2050 selon la taille de la SCI) ;
- Vous télétransmettez la déclaration via un logiciel partenaire EDI.
Tableau récapitulatif du contenu des formulaires
| Élément à renseigner | Contenu dans le formulaire |
| Informations générales | Dénomination, associés, SIREN |
| Revenus | Loyers encaissés, charges récupérées |
| Charges | Travaux, assurances, frais bancaires |
| Résultat | Calcul automatique du revenu net |
| Répartition | Quote-part de chaque associé |
Exemple utile : Si votre SCI détient deux biens, vous additionnez les loyers des deux locations dans la même ligne, puis déduisez les charges respectives. Il n’existe pas de formulaire séparé par bien : tout doit être déclaré ensemble.
Quels revenus et charges déclarer pour la SCI ?
Revenus déclarés par la SCI
Vous devez inclure :
- les loyers encaissés ;
- les provisions pour charges ;
- les indemnités d’assurance liées à la location ;
- les subventions éventuelles.
Charges déductibles
Les charges doivent être directement liées au bien et avoir été réellement payées par la SCI. Elles peuvent concerner :
- les travaux d’entretien ;
- les intérêts d’emprunt ;
- les assurances ;
- les frais de gestion ;
- les charges de copropriété.
Exemple chiffré :
| Élément | Montant |
| Loyers encaissés | 12 000 € |
| Charges déductibles | 4 500 € |
| Résultat imposable | 7 500 € |
Et après la déclaration, quelles sont les obligations des associés ?
Une fois la déclaration déposée, les obligations diffèrent selon le régime fiscal.
- Dans une SCI à l’IR, chaque associé doit reporter sa quote‑part dans sa déclaration personnelle ;
- Dans une SCI à l’IS, les associés ne déclarent quelque chose que s’ils perçoivent des dividendes.
Lorsque la déclaration est déposée en retard, l’administration peut appliquer des pénalités et des intérêts de retard. Une régularisation rapide limite ces conséquences.
Tableau de répartition dans une SCI à l’IR :
| Associé | Pourcentage | Quote-part de résultat |
| Associé A | 60 % | 4 500 € |
| Associé B | 40 % | 3 000 € |
Quelles sont les erreurs fréquentes lors de la déclaration d’une SCI et comment les éviter ?
Les erreurs les plus courantes proviennent souvent d’une mauvaise compréhension des règles applicables à la SCI. Plusieurs situations reviennent régulièrement et peuvent être évitées grâce à quelques réflexes simples.
- Déclaration même sans revenu : une SCI doit déposer une déclaration chaque année, même si elle n’a encaissé aucun loyer. Beaucoup pensent que l’absence de revenu équivaut à l’absence de formalités, ce qui peut entraîner des pénalités.
- Mauvaise qualification des travaux : En principe, seuls les travaux d’entretien et de réparation sont déductibles. Les travaux d’amélioration ou de transformation ne le sont pas toujours. Une erreur de classification peut augmenter le résultat imposable ou conduire à une déduction injustifiée.
- Déclaration personnelle des associés : les associés d’une SCI à l’IR doivent reporter leur quote-part dans leurs revenus fonciers, même en l’absence de distribution. Les approximations dans les montants ou les pourcentages entraînent souvent des déclarations incohérentes.
- Répartition des quotes-parts non conforme aux statuts : En principe, la répartition doit strictement suivre les statuts de la SCI. Dans les SCI familiales, certains appliquent une répartition simplifiée « à vue » qui ne correspond pas à la réalité juridique.
Pourquoi choisir LegalPlace pour vous accompagner ?
Déclarer une SCI implique de respecter des délais stricts, de comprendre des formulaires complexes et d’appliquer des règles fiscales précises.
En vous faisant accompagner par LegalPlace, vous bénéficiez d’une expertise fiable tout en gagnant en tranquillité.
Vous avancez avec un expert qui vérifie vos montants, prépare vos documents et sécurise votre dépôt.
Télécharger les formulaires et notices de déclaration pour SCI
Formulaires
Notices
Notice pour Cerfa n°2072-S-SD et annexes
Notice pour Cerfa n°2072-C-SD et annexes
FAQ
Les associés doivent-ils intégrer leur part dans leur déclaration personnelle ?
En principe, les associés d’une SCI à l’IR reportent leur quote-part de résultat dans leurs revenus fonciers, qu’il y ait eu ou non distribution. Dans une SCI à l’IS, seuls les dividendes perçus doivent être déclarés personnellement.
La déclaration est-elle obligatoire lorsqu’aucun revenu n’a été encaissé ?
En principe, la déclaration reste obligatoire même sans revenu. La SCI doit déposer une déclaration « zéro ». Cette étape évite les relances administratives et garantit une cohérence fiscale pour les associés.
Comment déclarer simplement les revenus d'une SCI à l'IR ?
Pour déclarer les revenus d'une SCI à l'IR, remplissez le formulaire 2072. Chaque associé doit ensuite déclarer sa part dans sa propre déclaration de revenus (formulaire 2042).
La déclaration 2072 est-elle obligatoire pour les SCI ?
La déclaration 2072 est obligatoire pour toutes les SCI soumises à l’impôt sur le revenu (IR) et percevant des revenus fonciers. Elle permet de déclarer les loyers perçus, les charges déductibles et de déterminer le résultat fiscal à répartir entre les associés. Ce formulaire est distinct des déclarations personnelles des associés. Son absence peut entraîner des pénalités.
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Mehdi Ouchallal
Co-fondateur LegalPlace, Mehdi est diplômé du magistère DJCE et avocat. Il a exercé plus de 12 ans au sein de cabinets anglo-saxons et français en droit des sociétés, fusions-acquisition et capital investissement.
Dernière mise à jour le 25/11/2025
Rédigé par
Mehdi Ouchallal
Co-fondateur LegalPlace, Mehdi est diplômé du magistère DJCE et avocat. Il a exercé plus de 12 ans au sein de cabinets anglo-saxons et français en droit des sociétés, fusions-acquisition et capital investissement.
Bonjour,
En cas de cession d’immeuble en cours d’exercice, la plus-value de cession réalisée par la SCI, à reporter dans le cadre III, ligne R7 du formulaire 2072-S-SD, doit-elle être la plus-value dégagée par les livres comptables ou bien la plus-value brute fiscale déclarée à la ligne 30 de l’imprimé 2048-IMM-SD selon les critères fiscaux qui ne sont pas forcément les mêmes que les principes comptables ? Je vous remercie de l’attention que vous porterez à ma question et suis à votre disposition si vous désirez des renseignements complémentaires..
Bien sincèrement.
En cas de cession d’immeuble en cours d’exercice, la plus-value de
cession réalisée par la SCI, à reporter dans le cadre III, ligne R7 du
formulaire 2072-S-SD, doit-elle être la plus-value dégagée par les
livres comptables ou bien la plus-value brute fiscale déclarée à la
ligne 30 de l’imprimé 2048-IMM-SD selon les critères fiscaux qui ne sont
pas forcément les mêmes que les principes comptables ? Je vous remercie
de l’attention que vous porterez à ma question et suis à votre
disposition si vous désirez des renseignements complémentaires..
Bien sincèrement.