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Les charges en SASU : anticipez vos coûts
Dernière mise à jour le 07/11/2025
- Quelles sont les charges principales à payer en SASU ?
- Quels sont les frais déductibles en SASU ?
- Les dividendes versés en SASU sont-ils imposés ?
- Comment calculer les charges d’une SASU ?
- Quelles exonérations de charges sont possibles en SASU ?
- Comment simuler ses charges en SASU ?
- En résumé : comment optimiser ses charges en SASU ?
- FAQ
Créer une SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) séduit de nombreux entrepreneurs pour sa souplesse et sa crédibilité.
Mais avant de se lancer, il est essentiel d’avoir une vision claire des charges à prévoir dans la gestion de sa SASU : cotisations sociales, impôts, rémunération du président, etc.
Cet article vous aide à comprendre comment calculer, anticiper et optimiser vos charges en SASU.
L’essentiel de l’article
- Les charges d’une SASU regroupent les cotisations sociales URSSAF, les impôts et les frais de fonctionnement.
- Le président assimilé salarié supporte environ 65 à 80 % de charges sur son salaire.
- Certaines exonérations existent, comme l’ACRE ou les zones franches urbaines (ZFU).
- Si le président ne se verse pas de salaire, la SASU ne paie aucune charge URSSAF.
- Des outils de simulation permettent d’estimer le coût réel et d’intégrer les réductions applicables.
Quelles sont les charges principales à payer en SASU ?
Créer une SASU implique de supporter différents types de charges, qu’il faut distinguer pour bien gérer sa trésorerie.
Les charges sociales du président sur sa rémunération
Le président de SASU est assimilé salarié. Il dépend donc du régime général de la Sécurité sociale et non du régime des indépendants.
Cela signifie qu’il bénéficie d’une protection sociale complète (maladie, retraite, prévoyance), mais que les cotisations URSSAF pour la SASU sont plus élevées.
| Type de charge | Taux moyen | Observations |
|---|---|---|
| Cotisations patronales (URSSAF) | 42 à 45 % | Sur le salaire brut versé |
| Cotisations salariales (URSSAF) | 20 à 23 % | Prélevées sur le salaire brut |
| Total charges sociales | ≈ 65 % à 80 % | Coût global pour la société |
Exemple concret : Julie crée une SASU pour son activité de consultante. Elle se verse 3 000 € nets par mois. Le coût total pour sa société est d’environ 5 200 € charges comprises.
Les charges fiscales : régime fiscal et TVA
Créer une SASU implique de s’acquitter de plusieurs impôts et taxes, principalement liés aux bénéfices réalisés et à la TVA. Ces charges fiscales doivent être anticipées dès la première année d’activité pour éviter les erreurs de trésorerie.
L’impôt sur les bénéfices (IS ou IR)
Le régime fiscal par défaut d’une SASU est l’impôt sur les sociétés (IS).
Les bénéfices sont donc imposés au taux réduit de 15 % jusqu’à 42 500 € (sous conditions), puis 25 % au-delà (art. 219 du Code général des impôts).
Il est possible, sous conditions, d’opter temporairement pour l’impôt sur le revenu (IR) en SASU pendant 5 exercices maximum (art. 239 bis AB du CGI).
Ce régime peut être intéressant si la société ne dégage pas encore de gros bénéfices.
| Type d’impôt | Taux applicable | Remarques |
|---|---|---|
| IS réduit | 15 % | Jusqu’à 42 500 € de bénéfice |
| IS normal | 25 % | Au-delà |
| Option IR | Variable | Selon le barème progressif du foyer fiscal du dirigeant |
La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée)
Qu’en est-il du régime de TVA d’une SASU ?
La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) fait partie intégrante des obligations fiscales d’une SASU.
- Si vous dépassez les seuils de la franchise en base de TVA (36 800 € pour les prestations de services et 91 900 € pour la vente de biens), vous devez facturer, collecter et reverser la TVA à l’État.
- En contrepartie, vous pouvez récupérer la TVA déductible sur vos achats professionnels (logiciels, matériel, loyer, prestations, etc.).
Les charges d’exploitation et frais de fonctionnement
Outre les impôts et cotisations, une SASU doit aussi prévoir des frais courants liés à son activité.
Quels sont les frais déductibles en SASU ?
Vous pouvez déduire de nombreuses charges professionnelles du résultat imposable de votre SASU. Cela permet de réduire l’impôt sur les sociétés.
Les principales dépenses déductibles sont :
- Les honoraires professionnels (expert-comptable, avocat, consultants) ;
- Le loyer et les charges locatives du siège social ;
- Les frais de déplacement et repas (si liés à l’activité) ;
- Le matériel informatique et bureautique ;
- Les abonnements et logiciels professionnels ;
- Les frais de publicité, site internet et communication ;
- Les frais bancaires et d’assurance.
Exemple concret : Lucas, photographe indépendant en SASU, déduit son abonnement Adobe, ses déplacements clients et le renouvellement de son appareil photo professionnel. Ces dépenses viennent réduire son bénéfice imposable, donc l’impôt payé par sa société.
Les dividendes versés en SASU sont-ils imposés ?
Les dividendes d’une SASU distribués au président associé unique sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU), également appelé flat tax, de 30 % :
- 12,8 % au titre de l’impôt sur le revenu ;
- 17,2 % de prélèvements sociaux.
Le dirigeant peut aussi opter pour l’imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu, si cela lui est plus favorable.
Comment calculer les charges d’une SASU ?
Dans la gestion de la SASU, le calcul des charges sociales revêt une importance particulière, étant intimement liée à la rémunération du président de SASU.
| Poste | Montant (mensuel) | Détail |
|---|---|---|
| Salaire net du président | 3 000 € | |
| Charges sociales SASU | ≈ 2 200 € | 73 % du net |
| Loyer + frais fixes | 800 € | Domiciliation + logiciel comptable |
| Total des charges mensuelles | ≈ 6 000 € | Avant impôt sur les sociétés |
Par exemple, pour verser 3 000 € nets à son président, la SASU doit générer environ 6 000 € de chiffre d’affaires mensuel pour couvrir toutes ses charges.
Quelles exonérations de charges sont possibles en SASU ?
Il existe plusieurs dispositifs d’allégement de charges URSSAF pour les créateurs ou dirigeants de SASU, selon leur situation.
1. L’ACRE (Aide à la Création ou à la Reprise d’Entreprise)
L’ACRE en SASU permet au président de bénéficier d’une exonération partielle des cotisations sociales pendant les 12 premiers mois d’activité.
Elle s’applique sur les revenus ne dépassant pas 120 % du SMIC annuel.
Conditions principales :
- Créer ou reprendre une entreprise à titre individuel ;
- Exercer effectivement le contrôle de la société ;
- Ne pas avoir bénéficié de l’ACRE au cours des 3 dernières années.
2. Les exonérations en zone géographique privilégiée
Certaines zones donnent droit à des exonérations fiscales et sociales :
- ZFU (Zone Franche Urbaine) : exonération partielle d’impôt sur les bénéfices et allègement des charges URSSAF sur les salaires.
- ZRR (Zone de Revitalisation Rurale) : allègement d’impôt sur les sociétés pendant 5 ans sous conditions.
3. Autres dispositifs ponctuels
- Réduction générale de cotisations patronales (dite “réduction Fillon”) : pour les salariés percevant jusqu’à 1,6 SMIC. Peu applicable en SASU avec un seul dirigeant, mais utile en cas d’embauche.
- Aides régionales : certaines collectivités proposent des exonérations partielles de cotisations URSSAF pour les entreprises nouvellement implantées.
Comment simuler ses charges en SASU ?
Simuler vos charges en SASU est indispensable avant de fixer votre salaire. Cela permet d’anticiper le coût réel pour la société et le revenu net que vous percevrez.
Étapes pour simuler vos charges :
- Définissez votre rémunération nette souhaitée.
- Ajoutez les cotisations sociales (environ 65 à 80 % du net).
- Incluez vos frais fixes : loyer, logiciel, assurance, expert-comptable, etc.
- Appliquez l’impôt sur les sociétés (15 % à 25 % selon le bénéfice).
- Estimez le coût total mensuel de fonctionnement de votre SASU.
Exemple concret : Vous souhaitez percevoir 3 000 € nets. Le simulateur LegalPlace calcule un coût total d’environ 5 200 € pour la société, charges comprises. Vous pouvez ensuite comparer avec un versement en dividendes pour ajuster votre stratégie.
En résumé : comment optimiser ses charges en SASU ?
Bien gérer ses charges ne signifie pas seulement réduire les coûts, mais structurer intelligemment sa rémunération et ses dépenses.
1. Se rémunérer en dividendes
Les dividendes ne supportent pas les cotisations sociales, mais sont soumis au PFU (prélèvement forfaitaire unique) de 30 % (12,8 % d’impôt + 17,2 % de prélèvements sociaux).
Cela permet d’alléger la fiscalité lorsque la société génère un bon résultat.
2. Déduire les frais professionnels
Vous pouvez déduire de nombreuses dépenses : matériel, logiciels, repas professionnels, frais de déplacement, formations, etc.
Ces charges réduisent le résultat imposable et donc l’impôt à payer.
3. Choisir le bon régime fiscal
Une SASU peut, sous conditions, opter pour l’IR les premières années.
Ce choix peut être stratégique si votre rémunération est faible au démarrage.
FAQ
Une SASU doit-elle payer des charges si le président ne se rémunère pas ?
Si le président ne se verse aucune rémunération, il n’y a aucune cotisation sociale à payer. Seules les charges de fonctionnement (comptabilité, assurance, etc.) subsistent.
Quelle est la différence entre IS et IR pour une SASU ?
À l’IS (Impôt sur les Sociétés), c’est la société qui paie l’impôt sur ses bénéfices, puis le président est imposé sur sa rémunération ou ses dividendes. À l’IR (Impôt sur le Revenu), les bénéfices sont directement intégrés dans le revenu du dirigeant. L’IR peut être avantageux les premières années si les bénéfices sont faibles, mais il est limité à 5 exercices (art. 239 bis AB du CGI).
Une SASU peut-elle récupérer la TVA sur ses dépenses ?
Si la SASU est assujettie à la TVA. Les dépenses liées à l’activité professionnelle peuvent permettre de récupérer la TVA déductible sur les factures, à condition d’être dans un régime réel de TVA.
Quels sont les frais fixes à anticiper en SASU ?
Une SASU doit prévoir plusieurs charges fixes incontournables pour bien fonctionner : les honoraires de l’expert-comptable (60 à 120 € par mois), la domiciliation ou le loyer, les assurances professionnelles, les abonnements logiciels et bancaires, ainsi que la publication légale la première année. En moyenne, ces frais représentent entre 300 et 600 € par mois, selon la taille et la nature de l’activité.
Quel chiffre d'affaires faut-il pour un salaire de 2 000 € en SASU ?
Pour verser 2 000 € nets au président d’une SASU, l’entreprise doit générer environ 3 400 à 3 600 € de chiffre d’affaires mensuel, selon le taux de charges appliqué (environ 70 % du salaire net en cotisations URSSAF). Ce montant couvre la rémunération, les charges sociales et les frais de fonctionnement courants comme la comptabilité et l’assurance.
Quel statut permet de payer le moins de charges sociales ?
Le statut d’entrepreneur individuel (EI) ou d’EURL avec gérant majoritaire permet généralement de payer moins de charges sociales qu’une SASU. En effet, le dirigeant dépend du régime des travailleurs non-salariés (TNS), dont les cotisations représentent environ 40 à 45 % du revenu net, contre 65 à 80 % pour le président assimilé salarié d’une SASU. En revanche, la protection sociale y est plus limitée.
Quelles sont les différences de charges entre SASU et EURL ?
La principale différence réside dans le régime social du dirigeant : en SASU, le président est assimilé salarié et dépend de l’URSSAF, avec environ 65 à 80 % de charges sociales sur sa rémunération. En EURL, le gérant majoritaire relève du régime TNS, plus économique (environ 40 à 45 % de charges), mais offrant une protection sociale moins complète. La SASU coûte donc plus cher, mais elle assure une meilleure couverture et une gestion plus souple.
Mehdi Ouchallal
Co-fondateur LegalPlace, Mehdi est diplômé du magistère DJCE et avocat. Il a exercé plus de 12 ans au sein de cabinets anglo-saxons et français en droit des sociétés, fusions-acquisition et capital investissement.
Dernière mise à jour le 07/11/2025
Rédigé par
Mehdi Ouchallal
Co-fondateur LegalPlace, Mehdi est diplômé du magistère DJCE et avocat. Il a exercé plus de 12 ans au sein de cabinets anglo-saxons et français en droit des sociétés, fusions-acquisition et capital investissement.
Bonjour, Un president de SASU (100% des parts) exerçant à 95% de son temps une activité technique pour un seul donneur d’ordre dont il est sous-traitant (preuves existantes), peut-il bénéficier d’un allègement de charges sur salaire ? Si oui, à qui en faire la demande ? Merci
Bonjour, Un president de SASU (100% des parts) exerçant à 95% de son temps une activité technique pour un seul donneur d’ordre dont il est sous-traitant (preuves existantes), peut-il bénéficier d’un allègement de charges sur salaire ? Merci
J’ai créer une sasu de formation continue en ligne, je suis présidente non salariée.
Je suis donc exonérée de charges sociales et de TVA.
Par ailleurs j’interviens en tant que sous traitante dans des organismes de formation;
Est-ce que je dois cotiser aux charges sociales sur cette partie de mon activité à l’intérieur de ma sasu?
Merci
Bonjour,
En tant que présidente non salariée d’une SASU de formation en ligne, vous n’êtes pas assujettie aux charges sociales sur votre rémunération en tant que présidente.
Cependant, pour votre activité de sous-traitance dans des organismes de formation, vous pourriez devoir cotiser aux charges sociales, selon les règles en vigueur.
Il est recommandé de consulter un professionnel en la matière afin de vous donner des conseils adapté à votre situation.
En espérant que cette réponse vous sera utile.
L’équipe LegalPlace