Achat d’une voiture de société : règles, fiscalité et déductions

Vous pouvez procéder à l’achat d’une voiture de société si vous possédez une société de capitaux. Le choix de votre modèle de véhicule impacte directement votre fiscalité en matière d’imposition, d’amortissement, de TVA et de taxes environnementales. Dans ce guide, nous vous expliquons chaque règle simplement pour vous aider à faire le choix le plus adapté à votre entreprise et sécuriser votre décision.

Achat d’une voiture de société : de quoi parle-t-on ?

Une voiture de société est un véhicule acheté au nom de votre entreprise. Elle peut être utilisée pour les déplacements professionnels, le transport de matériel ou encore dans le cadre de l’activité commerciale.

Véhicule de tourisme vs utilitaire

Un véhicule de tourisme est principalement destiné au transport de personnes et de leurs bagages. Il comprend jusqu’à 9 places, conducteur inclus. Il s’agit le plus souvent de citadines, de berlines ou de SUV.

À l’inverse, le véhicule utilitaire est conçu pour transporter des marchandises et du matériel. Il ne comporte généralement que deux places et aucun aménagement pour les passagers à l’arrière. Il prend la forme d’un fourgon, d’une camionnette, ou encore d’une voiture sans la banquette arrière.

Cette distinction figure sur la carte grise. Au champ J1 est indiquée la mention :

• VP pour la voiture de tourisme
• VU ou CTTE pour le véhicule utilitaire.

Ce que signifie acheter au nom de la société

Un véhicule de société appartient au patrimoine de votre entreprise. Il est utilisé à des fins professionnelles pour le déplacement d’un salarié ou le transport de marchandises ou de matériels.

En tant qu’immobilisation corporelle de la société :

• Il est inscrit à l’actif du bilan ;
• Il peut être amorti ;
• Ses frais peuvent être déduits sous conditions.

Vous pouvez ainsi optimiser la fiscalité de votre voiture de société, à condition de respecter les règles applicables.

Véhicule de société vs véhicule personnel : quelle différence ?

Le véhicule professionnel appartient à l’entreprise, tandis que le véhicule personnel reste la propriété du dirigeant ou du salarié.

Vous pouvez utiliser une voiture professionnelle à titre personnel. Dans ce cas, cela constitue un avantage en nature, soumis à cotisations sociales et à l’impôt sur le revenu (IR).

À l’inverse, vous pouvez utiliser votre véhicule personnel pour votre activité. Vous serez alors remboursé via des indemnités kilométriques.

Quelle structure peut acheter une voiture de société ?

Vous vous demandez si votre entreprise peut acheter un véhicule ? Tout dépend de votre statut.

Vous pouvez acheter une voiture de société si vous exercez via :

• une SARL ou une SAS ;
• une EURL ou une SASU ;
• certaines sociétés civiles.

En revanche, en entreprise individuelle (y compris micro-entreprise), vous ne pouvez pas inscrire un véhicule à l’actif, faute de patrimoine distinct. Vous ne pouvez donc pas acquérir une voiture professionnelle.

Seule solution : utiliser votre véhicule personnel et déduire toutes les charges d’exploitations (carburant, entretien, assurance). Cela n’est possible que si vous êtes au régime réel.

Quelle fiscalité et amortissement pour l’achat d’une voiture de société ?

L’imposition d’un véhicule de tourisme diffère de celle d’un utilitaire.

Conditions d’imposition d’un véhicule professionnel

Votre voiture professionnelle est considérée comme une immobilisation corporelle. À ce titre, elle peut faire l’objet d’un amortissement dès lors qu’elle est utilisée depuis plus d’un an (ou louée pendant au moins 30 jours minimum) et que son prix d’achat dépasse 500 euros HT (hors taxe). L’amortissement est calculé sur l’année civile (du 1er janvier au 31 décembre) et s’applique à partir de l’exercice suivant l’acquisition.

Sachez que certains véhicules font l’objet d’une exonération fiscale. C’est le cas des véhicules à hydrogène et des véhicules électriques (ou ceux combinant les deux modes de propulsion).

Amortissement du coût d’acquisition

Votre véhicule perd de la valeur au fil du temps et de son usage. Il peut à ce titre faire l’objet d’un amortissement sur plusieurs années afin de prendre en compte cette dépréciation dans le calcul du patrimoine de l’entreprise.

La durée moyenne de l’amortissement d’un véhicule de société est de 5 ans. Chaque année, votre entreprise peut amortir 20 % de son prix d’acquisition. Notez toutefois que ces critères peuvent varier selon la nature de votre véhicule et votre usage.

Les utilitaires sont amortissables en totalité. En revanche, les véhicules de tourisme sont soumis à des plafonds de déductibilité, fixés en fonction de leurs émissions de CO₂. Plus un véhicule est polluant, plus la part déductible est limitée.

Le tableau suivant vous détaille le plafond d’amortissement des voitures de tourisme acquis à partir de 2021:

Déduction exceptionnelle des véhicules utilitaires

Vous pouvez bénéficier d’un amortissement exceptionnel si vous achetez un véhicule utilitaire neuf qui respecte les critères suivants :

• Il utilise un mode de propulsion propre, comme l’électrique, l’hydrogène, le biométhane ou le gaz naturel ;
• Le poids en charge total est supérieur ou égal à 2,6 tonnes ;
• Votre entreprise est soumise à un régime réel d’imposition, que votre société soit imposée à l’IS ou à l’IR.

Depuis la loi de finance 2025, la base de calcul du suramortissement exceptionnel des véhicules électriques ou fonctionnant à l’hydrogène correspond au surcoût, c’est-à-dire à la différence entre le prix d’achat et celui des véhicules thermiques de même catégorie. Par ailleurs, un amortissement est également possible pour les véhicules thermiques qui ont été transformés en véhicules électriques ou à l’hydrogène (on parle alors de rétrofit).

Le tableau suivant résume le taux d’amortissement possible selon l’énergie du véhicule, son poids total autorisé en charge (PTAC) et la base de calcul à prendre en compte :

Déduction des charges d’exploitation de votre voiture ou camion

Vous pouvez déduire de votre bénéfice imposable les frais d’utilisation de votre véhicule. Cela comprend à la fois :

• l’amortissement :
• l’assurance auto ;
• l’entretien ;
• les intérêts d’emprunt.

Taxe sur les véhicules de tourisme

Depuis 2024, deux taxes remplacent l’ancienne taxe sur les véhicules de société (TVS) : la taxe sur les polluants atmosphériques et la taxe CO₂. Elles ont pour objectif d’inciter à utiliser des véhicules plus respectueux de l’environnement. Elles s’appliquent sur tous les véhicules entrant dans la catégorie N-1 (poids de moins de 3,5 tonnes) et M1 (véhicules de tourisme de 9 places).

La taxe sur les polluants atmosphériques

Cette taxe dépend du type de motorisation et du niveau d’émissions polluantes du véhicule. Le tableau suivant précise le montant de la taxe selon la catégorie du véhicule :

Taxe annuelle sur les émissions de CO₂

Plusieurs critères entrent en compte dans le calcul de cette taxe :

• La date de mise en circulation du véhicule ;
• Le taux d’émission de CO₂;
• Le nombre de jours dans l’année ;
• Le dispositif d’immatriculation de votre véhicule.

Le montant de la taxe se calcule de la façon suivante :
Taxe annuelle sur les émissions de CO₂ = (nombre de jours d’utilisation du véhicule en France / nombre total de jours de l’année civile) x tarif annuel de la taxe

Si votre véhicule a été immatriculé pour la première fois en France à partir du 1er mars, il dépend du dispositif WLTP. Le barème en 2026 est le suivant :

Si vous utilisez un véhicule depuis le mois de janvier 2006 et que la mise en circulation de celui-ci date au moins du 1er juin 2004, alors ce dernier dépend du dispositif NEDC. Le barème associé est le suivant :

Enfin, si votre véhicule n’entre pas dans les barèmes précédents, alors il est imposé au regard de sa puissance fiscale. Le tableau suivant présente le montant de votre taxe selon le nombre de chevaux fiscaux ou administratifs de votre voiture ou camion professionnel :

Peut-on récupérer la TVA ?

Oui, vous pouvez récupérer la TVA sur l’achat d’un utilitaire.

Véhicules de tourisme : TVA non récupérable

Si vous achetez un véhicule de tourisme pour votre activité professionnelle, vous ne pouvez pas récupérer la TVA sur son prix d’achat.

En revanche, vous pouvez récupérer une partie de la TVA sur le carburant, selon le type d’énergie utilisée :

• 80 % pour les essences et supercarburants (E5, E10, ARS) ;
• 80 % pour le gazole et le superéthanol E85 ;
• 100 % pour le propane liquéfié, butane liquéfié, le GPL (gaz de pétrole liquéfié ou le GVN (gaz naturel comprimé).

Véhicules utilitaires : TVA récupérable

Si vous avez un véhicule utilitaire comme un fourgon, vous pouvez récupérer la TVA à la fois sur :

• Le prix d’achat du véhicule ;
• Le prix des loyers (si vous avez une LLD ou un crédit-bail) ;
• Les frais d’entretien et de réparation ;
• Les frais de carburant.

C’est un avantage fiscal majeur de ce type de véhicule.

Achat ou leasing : quelles différences ?

Vous pouvez acheter votre véhicule ou le louer par crédit-bail ou par leasing.

Achat comptant

Le fait d’acheter votre voiture comptant vous permet d’être directement propriétaire, d’augmenter l’actif de votre entreprise et de bénéficier d’un amortissement. Vous devez cependant disposer des fonds suffisants pour l’acheter directement, car le montant réduit votre trésorerie.

Crédit professionnel

Le crédit-bail vous permet d’étaler le financement et de devenir propriétaire à la fin du contrat. Vous pouvez même déduire les charges associées à l’assurance et au loyer d’emprunt. Notez toutefois que le prix d’achat final sera plus élevé, compte tenu des intérêts.

LOA et LLD

Vous pouvez enfin prendre un contrat de leasing pour votre voiture d’entreprise auprès d’une concession avec possibilité de l’acheter au terme du contrat (LOA) ou de la restituer et de changer de véhicule si vous le souhaitez (en LLD). Dans les deux cas, vous louez un véhicule neuf ou d’occasion et pouvez déduire vos charges. En LLD, vous avez la possibilité de changer de véhicule facilement sans avoir à gérer la revente.

Le tableau suivant résume les avantages et les inconvénients de ces différentes options :

Achat d’une voiture de société : quels avantages et inconvénients ?

Les avantages

Votre société devient propriétaire d’un véhicule. C’est donc elle qui prend en charge tous les frais associés. Les charges d’exploitations font d’ailleurs réduire le résultat imposable. Votre entreprise peut déduire les charges, bénéficier d’un amortissement total et récupérer la TVA sur l’achat du véhicule professionnel. Enfin, si vous achetez une voiture ou un fourgon électrique ou à hydrogène, vous bénéficiez d’exonérations complémentaires.

Contraintes administratives

La gestion administrative du véhicule est un peu complexe. Vous devez l’inscrire à l’actif du bilan et procéder à un amortissement annuel. Vous devez aussi payer les taxes sur le CO₂ et la réduction atmosphérique, sauf si votre véhicule n’entre pas dans les critères. Enfin, il convient de prouver que votre véhicule est bien utilisé à titre professionnel en cas de contrôle.

Le cas de l’avantage en nature

Vous avez la possibilité d’utiliser aussi votre véhicule à titre personnel. Dans ce cas, il constitue un avantage en nature qui est soumis à impôts et cotisations sociales. Pour cela, il faut additionner tous les frais associés à la voiture ou l’utilitaire sur l’année et le rapporter au prorata de l’usage personnel.

Le pourcentage d’imposition à appliquer dépend de la situation. Il est de :

• 6 % pour un véhicule de plus de 5 ans (9 % si prise en charge du carburant) ;
• 9 % pour un véhicule de mois de 5 ans (12 % si prise en charge du carburant) ;
• 30 % pour les véhicules loués (40 % si prise en charge du carburant).

FAQ

Samuel Goldstein

Samuel est co-fondateur de LegalPlace et responsable du contenu éditorial. L’ambition est de rendre accessible le savoir-faire juridique au plus grand nombre grâce à un contenu simple et de qualité. Samuel est diplômé de Supelec et de HEC Paris

Dernière mise à jour le 13/04/2026

Sources de l'article

• BOI-AIS-MOB-10-10
• BOI-BIC-AMT-20-40-50