ConnexionBarème kilométrique 2026 : calcul, tarifs et déclaration d’impôts
- Qu’est-ce que le barème kilométrique ?
- Barème kilométrique 2026 : les tarifs officiels
- Comment calculer votre indemnité kilométrique à partir du barème kilométrique ?
- Qui peut utiliser le barème kilométrique ?
- Barème kilométrique vs. frais réels : comment choisir ?
- Véhicules électriques et barème kilométrique 2026 : la majoration de 20 %
- Comment déclarer les frais kilométriques ?
- FAQ
- Le barème kilométrique est un système de calcul d’indemnités liées à l’usage du véhicule à titre professionnel (hors frais de péage et de stationnement).
- Il peut être utilisé par les salariés et les indépendants soumis au régime réel qui utilisent leur voiture personnelle pour leur activité professionnelle.
- Le barème kilométrique en 2026 repose sur un coefficient qui diffère selon la nature de votre véhicule, sa puissance fiscale et la distance parcourue.
- Les véhicules 100 % électriques bénéficient d’une majoration de 20 % sur le barème kilométrique de base.
Vous utilisez votre véhicule personnel à titre professionnel et souhaitez appliquer le barème kilométrique pour déduire vos frais de déplacement ? Que vous soyez salarié ou entrepreneur indépendant au régime réel, ce dispositif vous permet de calculer simplement vos indemnités kilométriques ou de déduire vos charges. Son utilisation dépend de certaines conditions liées à votre véhicule. Ce guide vous explique comment utiliser concrètement le barème kilométrique 2026.
Qu’est-ce que le barème kilométrique ?
Le barème kilométrique est un système de remboursement des frais liés à l’utilisation de votre véhicule personnel à des fins professionnelles. Il s’agit d’un forfait calculé à partir d’un coefficient qui dépend du type de véhicule que vous utilisez (voiture, motocyclette, cyclomoteur), de sa puissance fiscale et de la distance parcourue. Le montant obtenu est ensuite déductible de vos impôts personnels, conformément à l’article 83-3° du Code général des impôts. Ce barème permet de couvrir les dépenses que vous engagez en matière de carburant, de pneumatiques et d’entretien de votre véhicule, tout en intégrant la dépréciation de votre véhicule. En revanche, il ne prend pas en charge les frais de péage et de stationnement (vous pouvez toutefois les déduire séparément ou vous les faire rembourser via vos notes de frais, à condition de conserver vos justificatifs).
Le barème kilométrique 2026 s’applique lorsque vous choisissez de déclarer vos frais professionnels sur leur montant réel lors de votre déclaration d’impôt, plutôt que de bénéficier de la déduction forfaitaire automatique de 10 %. Le barème kilométrique constitue alors une méthode de calcul simplifiée puisqu’il permet d’estimer vos frais de déplacement sans avoir à détailler chaque dépense. Vous restez néanmoins libre d’opter pour la déclaration de vos dépenses réelles, à condition de conserver tous vos justificatifs.
Barème kilométrique 2026 : les tarifs officiels
Le barème kilométrique applicable aux voitures en 2026
Le tableau suivant présente le barème applicable si vous avez une voiture thermique, à hydrogène ou hybride (si vous utilisez un véhicule électrique, vous devez appliquer une majoration de 20 %) :
| Puissance administrative (en CV) | Distance (d) jusqu’à 5.000 km | Distance (d) de 5.001 km à 20.000 km | Distance (d) au-delà de 20.000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d x 0,529 | (d x 0,316) + 1 065 | d x 0,370 |
| 4 CV | d x 0,606 | (d x 0,340) + 1 330 | d x 0,407 |
| 5 CV | d x 0,636 | (d x 0,357) + 1 395 | d x 0,427 |
| 6 CV | d x 0,665 | (d x 0,374) + 1 457 | d x 0,447 |
| 7 CV et plus | d x 0,697 | (d x 0,394) + 1 515 | d x 0,470 |
Le barème kilométrique applicable aux motocyclettes en 2026
Le tableau suivant présente le barème kilométrique à utiliser si vous roulez en motocyclette :
| Puissance administrative (en CV) | Distance (d) jusqu’à 3.000 km | Distance (d) de 3.001 km à 6.000 km | Distance (d) au-delà de 6.000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d x 0,395 | (d x 0,099) + 891 | d x 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d x 0,468 | (d x 0,082) + 1 158 | d x 0,275 |
| Plus de 5 CV | d x 0,606 | (d x 0,079) + 1 583 | d x 0,343 |
Le barème kilométrique applicable aux cyclomoteurs en 2026
Le tableau suivant vous présente le barème kilométrique à utiliser si vous roulez en cyclomoteur :
| Distance (d) jusqu’à 3.000 km | Distance (d) de 3.001 km à 6.000 km | Distance (d) au-delà de 6.000 km |
|---|---|---|
| d x 0,315 | (d x 0,079) + 711 | d x 0,198 |
Comment calculer votre indemnité kilométrique à partir du barème kilométrique ?
Pour calculer votre indemnité kilométrique 2026, vous devez identifier le coefficient correspondant à votre type de véhicule (voiture, cyclomoteur, motocyclette), sa puissance fiscale et la distance parcourue. Contrairement au calcul de l’impôt sur le revenu qui fonctionne par tranches, il vous suffit de multiplier votre kilométrage avec le coefficient correspondant aux caractéristiques de votre véhicule. La formule à appliquer est la suivante :
Indemnité kilométrique = la distance parcourue (d) X le coefficient du barème kilométrique
Qui peut utiliser le barème kilométrique ?
Conditions pour bénéficier du barème kilométrique 2026
Vous pouvez choisir de déduire vos frais de déplacement en utilisant le barème kilométrique en 2026 si vous êtes dans l’une des situations suivantes :
- Vous êtes propriétaire de votre voiture ;
- Votre partenaire ou un membre de votre foyer fiscal est le propriétaire de la voiture que vous utilisez ;
- Vous utilisez un deux-roues (motocyclette ou cyclomoteur) ;
- Vous utilisez un véhicule financé à crédit (vous pouvez déduire les intérêts annuels relatifs au crédit au prorata de votre utilisation professionnelle) ;
- Vous utilisez un véhicule en location longue durée (plus de 3 mois) ;
- Le véhicule vous est prêté à titre gratuit (vous devez être en mesure de justifier que vous prenez en charge les frais).
En pratique, le forfait kilométrique s’applique sur vos trajets domicile-travail, ainsi que vos déplacements pour raison professionnelle. Il s’applique en principe aux 40 premiers kilomètres de votre trajet (sauf situation particulière justifiant une distance plus importante).
Statut des personnes qui peuvent utiliser le barème kilométrique 2026
En pratique, le barème kilométrique est une méthode de calcul de frais réels qui peut être utilisée à la fois par :
- Les salariés qui désirent déclarer leurs frais réels (en renonçant au forfait automatique de 10 % qui s’applique automatiquement lors de la déclaration de revenus). Il couvre les déplacements menés entre le domicile et le lieu de travail, dans la limite de 40 km par trajet (sauf conditions spécifiques qui permettent d’étendre cette limite, comme l’impossibilité de trouver un travail plus près de votre maison).
- Les entrepreneurs indépendants (hors micro-BNC) qui relèvent d’un régime réel d’imposition et qui utilisent leur voiture professionnelle dans le cadre de leur activité. En revanche, les auto-entrepreneurs en micro-BNC n’y ont pas accès, car ils bénéficient déjà d’un abattement forfaitaire de 40 % censé couvrir leurs dépenses professionnelles.
- Les employeurs qui souhaitent verser des indemnités de déplacement à leurs salariés. Ils se fondent alors sur le barème kilométrique pour en déterminer le montant. Dans ce cas, l’indemnité n’est pas soumise à cotisations sociales dans les limites prévues par l’administration.
Barème kilométrique vs. frais réels : comment choisir ?
En pratique, vous pouvez choisir d’opter pour les frais réels si vous estimez que la déduction forfaitaire de 10 % ne couvre pas suffisamment vos charges. Dans ce cas, deux options s’offrent à vous : vous pouvez calculer votre indemnité en utilisant le barème kilométrique ou en déclarant la liste des frais réellement engagés (on parle communément de “frais réels”).
Dans les deux cas, vous devez être en mesure de fournir des justificatifs en cas de contrôle. La différence réside dans la méthode de calcul.
Le barème kilométrique a l’avantage de simplifier votre déclaration. Il propose une estimation de vos charges au regard de la nature de votre véhicule, de sa puissance fiscale et des kilomètres que vous avez parcourus à titre professionnel dans l’année. Vous évitez ainsi de détailler chaque dépense, ce qui représente un gain de temps réel au quotidien.
De son côté, le calcul des frais réellement engagés est plus complexe, car vous devez reprendre tous vos justificatifs de l’année et les additionner, en veillant à bien séparer vos dépenses personnelles et professionnelles. Cette méthode est plus précise, mais aussi plus contraignante.
Dans la majorité des situations, le barème kilométrique est plus avantageux, car il prend aussi en charge la dépréciation naturelle de votre véhicule. En outre, si vous utilisez un véhicule électrique, vous bénéficiez d’une majoration de 20 %.
Véhicules électriques et barème kilométrique 2026 : la majoration de 20 %
Conformément à l’article 6B de l’annexe IV du Code général des impôts, vous bénéficiez d’une majoration de 20 % sur votre barème kilométrique si vous utilisez un véhicule 100 % électrique. Dans ce cas, vous multipliez le coefficient par 1,20. Cette mesure vise à encourager l’usage de véhicules moins polluants. En pratique, elle tient compte du fait qu’un véhicule électrique génère généralement des coûts d’énergie et d’entretien plus faibles.
Le tableau suivant détaille le coefficient du barème kilométrique d’une voiture 100 % électrique en 2026 :
| Puissance (CV) | Distance (d) jusqu’à 5.000 km | Distance (d) de 5.001 à 20.000 km | Distance (d) au-delà de 20.000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,635 | (d × 0,379) + 1 278 | d × 0,444 |
| 4 CV | d × 0,727 | (d × 0,408) + 1 596 | d × 0,488 |
| 5 CV | d × 0,763 | (d × 0,428) + 1 674 | d × 0,512 |
| 6 CV | d × 0,798 | (d × 0,449) + 1 748 | d × 0,536 |
| 7 CV et plus | d × 0,836 | (d × 0,473) + 1 818 | d × 0,564 |
Comment déclarer les frais kilométriques ?
Si vous êtes salarié, vous devez déclarer vos frais kilométriques lors de votre déclaration de revenus. Vous renoncez alors à l’abattement forfaitaire de 10 % et optez pour les frais réels. Le montant déductible est à inscrire dans les cases 1AK à 1DK, en précisant la nature de vos frais dans la rubrique “détails”. Vos justificatifs ne sont pas à fournir, mais ils sont à conserver en cas de contrôle de l’administration.
Si vous êtes indépendant au régime réel (donc hors micro-entreprise) et que vous utilisez votre voiture personnelle à titre professionnel, vous devez inscrire le total de vos frais dans votre comptabilité. Vous enregistrez ce montant comme une charge déductible, généralement une fois par an.
Dans les deux cas, vous devez conserver des justificatifs précis : factures d’entretien, agendas professionnels, attestation employeur, registre dédié à vos déplacements professionnels, ou tout document permettant de prouver l’usage professionnel de votre véhicule. Sans ces éléments, vous vous exposez à un redressement fiscal en cas d’écart significatif.
Le barème kilométrique est un système de calcul forfaitaire de frais de déplacement. Vous pouvez l’utiliser si vous êtes salarié ou indépendant soumis au régime réel et que vous utilisez votre véhicule personnel à titre professionnel. Il couvre les frais liés à l’utilisation du véhicule (hors frais de péage et de stationnement). Ce système repose sur un coefficient qui varie selon la nature du véhicule, sa puissance fiscale et le kilométrage parcouru. Les véhicules 100 % électriques bénéficient d’une majoration de 20 %.
FAQ
Le barème kilométrique 2026 est-il identique à 2025 ?
Puis-je utiliser le barème kilométrique en micro-entreprise ?
Comment calculer mon barème kilométrique exact ?
Frais kilométriques ou frais réels : qu'est-ce qui me rapporte le plus ?
Mon véhicule est électrique : quel barème appliquer ?
Quels justificatifs dois-je conserver pour le barème ?
Comment déclarer les frais kilométriques aux impôts ?
Expert-comptable inscrit à l’Ordre Xavier est spécialisé dans l’accompagnement des petites entreprises et entreprises à forte croissance. Il a accompagné plus de 3000 entrepreneurs dans la création et gestion de leur entreprise en tant qu’expert comptable. Il est président de ComptaPlace, la filiale d’expertise comptable de LegalPlace.
Sources de l'article
- Article 83 du Code général des impôts
- Bofip - dépenses professionnelles des salariés - Déduction des frais réels - Frais de déplacement et frais de repas
Rédigé par
Expert-comptable inscrit à l'Ordre Xavier est spécialisé dans l'accompagnement des petites entreprises et entreprises à forte croissance. Il a accompagné plus de 3000 entrepreneurs dans la création et gestion de leur entreprise en tant qu'expert comptable. Il est président de ComptaPlace, la filiale d'expertise comptable de LegalPlace.