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Le bilan comptable d’entreprise
Dernière mise à jour le 02/04/2024
Le bilan d’une entreprise donne une image instantanée de sa situation financière. Il résume ce que l’entreprise possède (actifs), ce qu’elle doit (passif) et la valeur nette de l’entreprise (capitaux propres) à un moment précis.
Le bilan comptable est plus ou moins simplifié selon la forme juridique de la société concernée.
Ainsi, et par exemple, la comptabilité d’un auto-entrepreneur sera différente de la comptabilité dans une SCI.
Qu’est-ce qu’un bilan comptable pour une entreprise ?
Le bilan comptable est un document financier qui résume la situation financière d’une entreprise à un moment précis, généralement à la fin d’une période comptable telle qu’un trimestre ou une année.
Il se compose de deux colonnes principales : les actifs et les passifs.
Les actifs représentent ce que l’entreprise possède, tels que les liquidités, les biens immobiliers, les équipements et les investissements.
Les passifs comprennent les dettes et les obligations financières de l’entreprise envers des tiers. Il peut s’agir des prêts, les salaires dus, les impôts à payer, etc.
Ainsi, le bilan comptable démontre également la relation entre les actifs, les passifs et les capitaux propres de l’entreprise.
Les capitaux propres représentent la valeur nette de l’entreprise et sont calculés en soustrayant les passifs des actifs.
Ainsi, un bilan comptable fournit une image claire de la santé financière d’une entreprise, aidant les gestionnaires, les investisseurs et les créanciers à évaluer sa capacité à honorer ses obligations, sa solvabilité et sa performance globale.
Pourquoi fait-on un bilan comptable dans une entreprise ?
On établit un bilan d’entreprise pour plusieurs raisons, notamment :
- L’évaluation de la santé financière : le bilan fournit une vue d’ensemble de la situation financière d’une entreprise à un moment précis. Ce qui permet aux parties prenantes de comprendre sa stabilité et sa performance ;
- La prise de décisions : il aide les dirigeants à prendre des décision éclairées sur la gestion des ressources financières. Il peut s’agir des investissements, des emprunts et des dépenses ;
- La transparence financière : le bilan fournit des informations précieuses aux actionnaires, investisseurs, créanciers et autres parties intéressées par les finances de l’entreprise. Ainsi, cela renforce la confiance et la transparence ;
- La conformité réglementaire : les entreprises sont tenues par la loi de produire des états financiers, y compris un bilan comptable. Ce qui permet de se conformer aux normes comptables et aux réglementations en vigueur ;
- L’analyse de la performance : le bilan permet d’évaluer la croissance de l’entreprise au fil du temps. Cela permet également d’identifier les tendances financières de comparer les performances d’une période à l’autre.
De quelle manière est structuré un bilan ?
Il se compose de deux parties principales : l’actif et le passif.
L’actif
L’actif du bilan d’entreprise regroupe l’ensemble des ressources économiques détenues par l’entreprise, qui sont susceptibles de lui procurer des avantages économiques futurs.
Les principales composantes de l’actif sont les suivantes :
- L’actif immobilisé qui regroupe les biens destinés à rester durablement dans l’entreprise pour son exploitation à long terme. Cela inclut en comptabilité, les immobilisations corporelles telles que les terrains, les bâtiments, les machines, ainsi que les immobilisations financières comme les participations dans d’autres entreprises ;
- L’actif circulant comprend les éléments qui sont destinés à être transformés, vendus ou consommés dans le cadre des opérations courantes de l’entreprise dans un délai d’un an. Il englobe notamment les stocks, les créances clients, les liquidités en banque ou encaissés ;
- La trésorerie qui représente les disponibilités immédiates de l’entreprise. C’est-à-dire l’argent liquide ainsi que les soldes en banque, disponibles pour faire face aux dépenses courantes ou pour réaliser des investissements ;
- Les actifs financiers qui sont des instruments financiers détenus par l’entreprise, tels que des actions, des obligations ou des placements à court terme, qui peuvent être vendus ou convertis en liquidités rapidement.
Le passif
Le passif du bilan comptable représente l’ensemble des obligations financières et des sources de financement de l’entreprise.
Les principales composantes du passif sont les suivantes :
- Les capitaux propres qui représentent les fonds investis dans l’entreprise par ses actionnaires ou propriétaires. Cette section inclut le capital social, le résultat net, les réserves (telles que les bénéfices non distribués ou les réserves légales), ainsi que d’autres éléments tels que les actions propres ;
- Les dettes à long et court terme sont des dettes contractées par l’entreprise. Cela inclut les emprunts obligatoires, les prêts à long ou court terme auprès des banques ou d’autres institutions financières, les crédits fournisseurs, les dettes fiscales et sociales, les provisions pour charges à payer, etc. ;
- Les provisions pour risques et charges représentent les montants mis de côté pour couvrir des pertes potentielles ou des engagements futurs dont l’ampleur ou la date d’échéance sont incertaines. Elles peuvent inclure des provisions pour litiges en cours, des garanties, ou des pertes sur créances douteuses ;
- Les passifs financiers qui englobent les obligations ou les emprunts qui représentent des dettes de l’entreprise envers des tiers et qui sont négociables sur des marchés financiers.
Est-il impératif d’établir un bilan comptable ?
En général, il est obligatoire pour les entreprises de produire un bilan comptable à la fin de chaque exercice financier.
Ainsi, ce document permet d’assurer la transparence financière, faciliter la gestion financière, se conformer aux exigences légales et réglementaires, ainsi que pour des raisons fiscales. Ainsi, c’est l’outil utilisé pour évaluer la santé financière d’une entreprise et prendre des décisions stratégiques en conséquence.
A quel moment faire un bilan comptable ?
Un bilan comptable doit être dressé à la clôture de l’exercice comptable.
Habituellement, un exercice dure 12 mois. Mais, il peut débuter à n’importe quel moment de l’année, selon les besoins de l’entreprise.
Les dates sont fixées dans les statuts de la société.
Ainsi, dans les 6 mois après la clôture de l’exercice, les associés actionnaires doivent approuver les comptes annuels lors de l’assemblée générale annuelle.
Par la suite, le dirigeant est obligé de déposer le bilan comptable au greffe du tribunal de commerce.
Qui est chargé de préparer le bilan comptable d’une entreprise ?
Même si une entreprise possède en interne les compétences requises, la réalisation du bilan comptable est une opération complexe.
Ainsi, le bilan comptable est généralement préparé par un expert comptable ou un comptable.
Il est en collaboration avec les responsables financiers de l’entreprise.
Comment procède-t-on pour établir un bilan comptable ?
Les différentes étapes pour établir un bilan comptable, sont les suivantes :
- La collecte des données financières : consiste à rassembler et enregistrer toutes les informations comptables et financières pertinentes de l’entreprise puis calculer les amortissements comptables correspondants;
- L’enregistrement des transactions : saisir toutes les informations financières dans les livres comptables de l’entreprise, en les classant par catégories ;
- La réconciliation des comptes : vérifier et concilier les soldes des comptes de l’entreprise avec les relevés bancaires, les factures, etc. ;
- Le calcul des soldes : totaliser les soldes des comptes d’actifs, de passif et de capitaux propres à la fin de la période comptable pour déterminer la situation financière de l’entreprise ;
- La préparation du bilan : utiliser les soldes des comptes pour dresser le bilan comptable de l’entreprise, en présentant les actifs, les passifs, et capitaux propres à une date spécifique ;
- La vérification et l’analyse : examiner attentivement le bilan pour détecter d’éventuelles erreurs ou incohérences et analyser les résultats financiers pour comprendre la santé financière de l’entreprise.
Comment interpréter les informations présentées dans un bilan comptable ?
La lecture d’un bilan comptable permet d’analyser des ratios financiers essentiels. Il existe des ratios tels que le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) et le Fonds de Roulement Net Global (FRNG).
Parfois des ajustements sont nécessaires, ce qu’on appelle le bilan fonctionnel.
Le premier cas est celui du fonds de roulement, il se calcule en soustrayant les immobilisations des capitaux propres et de la dette financière.
Ainsi, il permet de déterminer les ressources et les actifs disponibles après le financement à long terme de l’entreprise.
En complément, le besoin en fonds de roulement (BFR) est calculé pour évaluer les ressources nécessaires au financement du FR.
Les variations de trésorerie sont ainsi prises en compte. Ce qui aide à gérer les flux financiers et à minimiser les tensions de trésorerie.
Voici une courte vidéo vous expliquant simplement et rapidement tout ce qu’il faut savoir sur le bilan comptable d’une entreprise.
Comment obtenir le bilan d’une entreprise ?
Pour obtenir le bilan d’une entreprise, vous pouvez :
- Chercher en ligne : de nombreuses entreprises publient leurs bilans sur leurs sites web ou dans des bases de données accessibles au public ;
- Contacter l’entreprise : vous pouvez demander directement à l’entreprise une copie de son bilan ;
- Utiliser des services payants : certains services en ligne proposent des rapports financiers détaillés sur les entreprises, y compris leur bilan.
FAQ
Quelle est l’importance des notes annexes au bilan comptable ?
Les notes annexes fournissent des informations complémentaires et des explications sur les postes du bilan, les méthodes comptables utilisées, les événements survenus après la date de clôture, les engagements hors-bilan, et d’autres informations pertinentes pour la compréhension du bilan.
Quelle est l’importance de la date de clôture dans l’établissement du bilan comptable ?
La date de clôture détermine le moment où les transactions et les événements sont comptabilisés dans le bilan.
Qu’implique un déséquilibre entre l’actif et le passif dans un bilan comptable ?
Un déséquilibre dans le bilan comptable signale des erreurs ou des omissions dans la gestion financière de l’entreprise. En principe, l’actif devrait égaler le passif plus les capitaux propres.
Devis d’expertise comptable
Xavier de Labarrière
Xavier de Labarrière est Expert-comptable spécialisé dans l’accompagnement des petites entreprises et entreprises à forte croissance. Xavier a accompagné plus de 3000 entrepreneurs dans la création et gestion de leur entreprise en tant qu’expert comptable. Il est président de ComptaPlace, la filiale d’expertise comptable de LegalPlace.
Dernière mise à jour le 02/04/2024
Rédigé par
Xavier de Labarrière
Xavier de Labarrière est Expert-comptable spécialisé dans l'accompagnement des petites entreprises et entreprises à forte croissance. Xavier a accompagné plus de 3000 entrepreneurs dans la création et gestion de leur entreprise en tant qu'expert comptable. Il est président de ComptaPlace, la filiale d'expertise comptable de LegalPlace.
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c’est trés utile et vital merci
Bonjour,
Nous sommes ravis que nos articles vous soient réellement utiles et nous vous remercions pour ce commentaire encourageant.
L’équipe LegalPlace
merci bcp Dr
Bonjour je possède 1 part dans la société de mon frère ( sarl climatisation travaux équipements froids industriel) et selon ce dernier, son comptable demande mon numéro fiscal pour pouvoir valider le bilan comptable 2020. Je précise n avoir jamais rien perçu comme dividendes ou autre de la dite société. Avant on ne me l avais jamais demandé. Est ce normal ? Merci
Bonjour,
La validation du bilan comptable est soumise à l’approbation des comptes sociaux par les associés. Celle-ci ne requiert pas le numéro fiscal des associés. Pour plus de précisions, nous vous invitons à prendre contact avec l’expert comptable chargé de dresser le bilan comptable de la SARL dans laquelle vous détenez des parts sociales.
En espérant que notre réponse vous aura été utile,
L’équipe LegalPlace
Bonjour, étant actionnaire minoritaire d’une SARL, je suis actuellement en litige avec l’actionnaire majoritaire qui est également le gérant. Depuis 5 ans (ouverture de la société), je n’ai jamais eu aucun bilan comptable ni même assemblé générale. Puis-je contacter l’expert comptable pour lui demander les bilans ou explications (bien que je pense que le retard soit dû à mon associé et gérant qui n’a pas fournit les pièces nécessaires à temps) ? Merci pour votre retour
Bonjour, En tant qu’associée minoritaire de la SARL, vous disposez d’un droit de regard sur la gestion de l’entreprise. L’article R223-15 du Code de commerce prévoit en effet que tout associé non-gérant a le droit de consulter un certain nombre de documents : bilans, comptes de résultats, annexes, inventaires, rapports soumis aux assemblées et procès-verbaux de ces assemblées concernant les trois derniers exercice. Cette consultation doit avoir lieu au siège social de l’entreprise. Si vous ne parvenez pas à exercer votre droit à l’information, vous pouvez demander au président du tribunal de commerce statuant en référé soit d’enjoindre, sous astreinte,… Lire la suite »
Bonjour,
Comment est-il possible d’obtenir le bilan et le compte de résultat d’une société (qui réalise moins de 8M€ de CE et qui a moins de 50 salariés) qui a décidé de déposer ses comptes avec une déclaration de confidentialité ?
Merci
Bonjour,
Pour chaque exercice déposé, vous pouvez consulter le chiffre d’affaires pour connaître le volume d’activité de l’entreprise, le résultat net et l’effectif de l’entreprise. Ces données sont librement consultables sur la fiche d’identité de chaque entreprise proposée sur le site internet http://www.infogreffe.fr.
En vous souhaitant une belle journée,
L’équipe LegalPlace.
Bonjour , je suis assistant comptable de ce faite je voulais savoir quelles sont les taches assignées à un assistant comptable.
Bonjour, Le métier d’assistant comptable englobe 8 tâches principales: – Tenue de la comptabilité générale et analytique – Enregistrement des opérations comptables courantes (achats, ventes, règlements clients/fournisseurs, etc.) – Gestion de la trésorerie : suivi des flux de trésorerie, préparation des rapprochements bancaires, etc. – Suivi et contrôle des comptes fournisseurs et clients – Préparation des déclarations fiscales (TVA, impôts sur les sociétés, etc.) – Participation à l’élaboration des budgets et à la réalisation des reportings financiers – Suivi des immobilisations et des amortissements – Réalisation des clôtures comptables et des travaux de fin d’exercice En vous souhaitant une agréable… Lire la suite »
Bonjour, comment allez-vous ? Pouvons-nous partager quelques informations afin que je puisse vous poser les bonnes questions ou non ?
Bonjour,
Nous vous invitons à prendre contact avec l’un de nos comptables partenaires, par le biais de notre page contact : https://www.legalplace.fr/contact/
Pour cela, sélectionnez « Question sur nos services » dans la section « Objet de votre demande », choisissez le produit concerné (en l’occurrence “comptabilité et domiciliation”) puis expliquez en détail votre situation dans la partie « Votre message ».
N’oubliez pas de préciser votre numéro de téléphone dans le corps du texte, afin d’être contacté plus rapidement.
En vous souhaitant une belle journée,
L’équipe LegalPlace.
Bonjour, espérant que ce message vous trouve en bonne santé qu’entendez vous par par un numéro fiscal d’un associé ?