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Le bilan comptable d’entreprise

Dernière mise à jour le 12/08/2021

Établir un bilan comptable est une obligation pour tous types d’entreprise. Les données comptables sont enregistrées au jour le jour, puis réunies dans des états de synthèse parmi lesquels figure le bilan.

La forme du bilan peut cependant varier en fonction de la taille de l’entreprise. Par exemple, la comptabilité de l’auto entrepreneur est relativement simple, tout comme la comptabilité de la SCI et la comptabilité de la SASU, qui comportent peu de charges administratives.

Qu’est-ce qu’un bilan comptable ?

Définition du bilan comptable

Le bilan d’entreprise est une synthèse des enregistrements comptables opérés par l’entreprise au titre d’une période précise. La mission du bilan est de donner une photographie fidèle du patrimoine de l’entreprise à une date donnée.

Il recense, d’une part, les actifs (les biens détenus par l’entreprise ) et, d’autre part, les passifs (les moyens de financement dont elle dispose). La lecture de ce document de synthèse permet d’apprécier entre autres la solvabilité de l’entreprise, sa liquidité et son indépendance vis-à-vis des capitaux étrangers.

En pratique, le bilan se présente comme un tableau à deux colonnes décrivant séparément les biens de production de l’entreprise et les sources de financement qui garantissent sa survie, sa bonne marche et sa croissance.

Attention: Il convient de bien faire la distinction entre le bilan trimestriel, le bilan semestriel et le bilan annuel, établi habituellement en fin d’exercice.

Le bilan comptable d'une entreprise

Une astuce simple pour comprendre le bilan est de le comparer au budget familial qui lui aussi dépend des gains et des dépenses :

  • Les gains : la famille vit du salaire des deux parents, à laquelle s’ajoute la rente d’un bien locatif. Le loyer perçu et le salaire forment, donc l’actif (l’entrée d’argent) ;
  • Les dépenses : chaque mois, la famille doit payer l’électricité, l’eau, les frais scolaires des enfants, les achats vestimentaires. Elle part en vacances une fois par an et s’offre une sortie tous les samedis. L’ensemble de ces dépenses constitue le passif (la sortie d’argent).
🔎 Zoom : La production de documents comptables peut s’avérer complexe pour l’entrepreneur, lorsqu’il ne dispose pas de connaissances spécifiques dans le domaine. C’est pourquoi, LegalPlace vous propose de gérer votre comptabilité, et de produire l’ensemble de vos documents comptables dont le bilan d’entreprise. Un expert-comptable est également mis à votre disposition, afin de répondre à vos questions.

Différence entre bilan et compte de résultat

Le bilan et le compte de résultat ont pour point commun de révéler si l’entreprise a accusé un bénéfice ou une perte au titre d’une période donnée. La différence repose quant à elle sur le fait que :

  • Le compte de résultat présente les produits et les charges de l’entreprise ;
  • Le bilan expose l’état des finances de l’entreprise.

Autrement dit, l’un consiste en un compte-rendu de l’activité et l’autre présente de quelle manière l’activité a impacté la santé et la rentabilité financière de l’entreprise.

Les notions importantes dans le cadre du bilan comptable

Il existe trois éléments essentiels dans le cadre du bilan comptable d’une entreprise :

  1. L’actif ;
  2. Le passif ;
  3. L’équilibre comptable.

Tout d’abord, la définition du bilan comptable est incomplète sans une analyse décomposée de l’actif et du passif :

L’actif
Le passif

L’actif non circulant

Regroupe les biens appelés à rester durablement dans l’entreprise. Cela inclut les terrains, les murs de bureaux, les fonds de commerce, les engins de production, le parc informatique et les véhicules. Dans le langage comptable, ils sont désignés comme «actifs immobilisés» ou «immobilisations».

Le passif non circulant

Comprend l’ensemble des fonds propres, de la réserve légale et du résultat de l’exercice (ainsi que les dettes à long terme en cas d’emprunt). Ce sont les ressources à la disposition permanente de l’entreprise.

L’actif circulant

Il fait état des biens et des créances liés aux opérations courantes. Ces biens disparaissent à chaque renouvellement du cycle d’exploitation.

Le passif circulant

Comprend les dettes à court terme à l’exemple des dettes fournisseurs ou des découverts bancaires. Ce sont des ressources à la disposition provisoire de l’entreprise.

Par ailleurs, une autre notion est importante dans le cadre du bilan, celle de l’équilibre comptable.

Cette notion signifie que la somme de l’actif est égale à celle du passif. En effet, l’équilibre est obtenu grâce au système de la partie double : une vente engendre une somme réglée par le client tandis qu’un prêt bancaire engendre un emprunt et des intérêts mensuels.

Quand faire le bilan ?

Le bilan de l’entreprise doit être mis à jour au moins une fois par an, généralement avant la clôture de l’exercice comptable. Toutes les entreprises, quelle que soit leur taille ou leur forme juridique, sont tenues d’élaborer et de publier des comptes annuels. Cela signifie qu’elles doivent établir le bilan, le compte de résultat et l’annexe chaque année.

Toutefois, dans le cadre de la planification budgétaire, il arrive que les chefs d’entreprise demandent à leur comptable de produire un bilan semestriel ou trimestriel en plus du bilan annuel. Cette procédure est purement facultative, mais indispensable pour les jeunes entreprises à croissance dynamique.

Enfin, lors d’une demande de crédit, les institutions bancaires réclament toujours la production d’un bilan prévisionnel, qui n’est autre que la simulation de la situation patrimoniale de l’entreprise sur les cinq ou les dix prochaines années.

Pourquoi tenir un bilan ?

L’entreprise n’existe que pour produire et dégager un profit financier. C’est sa vocation première. Le bilan est un document de synthèse qui reflète la mesure dans laquelle l’entreprise remplit cette vocation. Il s’agit, par conséquent, un élément clé dans la définition d’une société.

Le bilan : un outil d’information

En plus de répondre à une obligation légale, le service comptable de l’entreprise procure de précieuses informations à l’ensemble des parties prenantes en publiant le bilan.

L’information des actionnaires

Les actionnaires peuvent avoir une idée exacte de la performance de l’entreprise à la lumière du bilan. D’ailleurs, la plupart des mesures adoptées au cours de la réunion du conseil d’administration s’appuient sur le bilan et le compte de résultat : augmentation salariale, acquisition ou cession d’actions, investissement, ouverture de nouvelles succursales, etc.

L’information des partenaires financiers

La démarche auprès des partenaires financiers n’aboutira pas sans un bilan formel. Les banques n’accepteront pas d’accorder un prêt à moins d’être rassurées sur la solvabilité de l’entreprise, c’est-à-dire l’aptitude de cette dernière à rembourser ses dettes, et sur sa trésorerie.

Bon à savoir : Les banques dédient une attention particulière aux actifs immobilisés pouvant être saisis en cas de défaut de paiement.

L’information des partenaires commerciaux

À titre d’exemple, si une maison de mode française envisage de lancer des parfums et des vêtements d’été dans une boutique de Thaïlande, le chef de la boutique ne manquera pas de jeter un œil aux stocks et en-cours de la maison. En effet, pour un secteur à forte saisonnalité comme la mode, un excès de stock est synonyme de mauvaises ventes.

Ainsi, le bilan d’une entreprise envoie des signaux, positifs ou non, et renvoie à un degré plus ou moins élevé de confiance envers celle-ci.

Le bilan : la base de l’assiette fiscale

L’information comptable issue du bilan sert également de base au calcul de l’impôt et des cotisations sociales. Par conséquent, le bilan intéresse également les pouvoirs publics.

Le bilan : un point sur la santé de l’entreprise

Le bilan met en lumière la santé et la structure financière de l’entreprise. En effet, la comparaison des états financiers d’une année d’exercice à une autre permet de savoir si l’entreprise a augmenté ou baissé de valeur.

Le bilan est aussi le point de départ pour le calcul des ratios financiers qui serviront à évaluer la liquidité de l’entreprise, les besoins en fonds de roulement et l’efficacité de la stratégie financière. En effet, les ratios jouent un rôle de clignotants pour mesurer la santé de l’entreprise.

Comment tenir un bilan d’entreprise ?

Le Code de commerce n’oblige pas les entreprises à recruter un expert pour s’occuper de la gestion comptable et dresser le bilan. Ainsi, elles peuvent en principe se charger de leur comptabilité elles-mêmes. Néanmoins, elles seraient condamnées à de lourdes pénalités en cas d’erreur.

Pour tenir un bilan d’entreprise, un long processus doit être réalisé :

  • Comptabiliser les flux d’achat et de vente ;
  • Comptabiliser les prêts ou les créances ;
  • Valoriser les amortissements ;
  • Valoriser les stocks ou en-cours ;
  • Calculer les provisions ;
  • Calculer les avances ou acomptes reçus sur commande en cours.

Ensuite, les éléments sont à reporter dans les différents postes de l’actif ou du passif du bilan à l’aide d’un Plan Comptable Général (PCG). Cependant, et à défaut de pouvoir payer les frais d’un expert comptable, les entreprises ont habituellement recours à un logiciel de comptabilité. Il suffit alors de saisir manuellement les données comptables, puis, le logiciel dresse le bilan de manière automatique.

A noter : Le bilan comptable simplifié est autorisé pour les PME sous réserve de ne pas excéder un seuil de recettes et un seuil de nombre de salariés, conformément à la loi sur la croissance et la transformation des entreprises.

Lire et interpréter un bilan comptable

Télécharger un exemple de bilan comptable est très facile sur Internet. Mais bien plus que le bilan lui-même, ce sont les enseignements tirés de la lecture judicieuse et attentive du bilan qui importent. Il convient donc de réellement comprendre son contenu. Celui-ci ne peut pas être partiellement survolé.

Bilan financier

Pour faciliter la lecture du bilan comptable, les analystes financiers regroupent les éléments du bilan en fonction de leur durée de disponibilité. En fait, le regroupement se fait par ordre de liquidité (pour les actifs) et par ordre d’exigibilité (pour les passifs). Ce type de bilan fait ressortir la solvabilité de l’entreprise.

Voici un exemple de bilan financier :

Actif (Emplois) Passif (Ressources)
Actif non circulant

Immobilisations incorporelles

Actif circulant

Immobilisations corporelles

Immobilisations financières

Stocks et en-cours

Créances

Valeurs mobilières de placement

Disponibilités

Capitaux propres

Capital

Réserves

Résultat de l’exercice

Dettes :

  • financières
  • d’exploitation
  • diverses
Total Total

Bilan fonctionnel

Le bilan fonctionnel est une version remaniée du bilan comptable. Le classement se fait par un critère de fonction : « financement – investissement – exploitation ». Ce type de bilan traduit fidèlement la manière dont l’entreprise finance son cycle d’investissement et son cycle d’exploitation.

Fonds de roulement (FR)

Il s’agit des capitaux propres, des actifs immobilisés. La prudence veut que l’acquisition des biens durables soit financée par des capitaux propres ou, du moins, par des prêts à long terme. L’excédent des fonds propres sur les investissements constitue le fonds de roulement.

Besoin en fonds de roulement (BFR)

Cela correspond à la somme du stock et des créances. Le BFR évalue la somme qu’il manque à l’entreprise pour financer son cycle d’exploitation. Un BFR négatif est donc le signe d’une entreprise saine et capable de faire fructifier l’argent d’autrui.

Trésorerie (T)

Il s’agit de la soustraction du besoin en fonds de roulement aux fonds de roulement. En d’autres termes, cela représente la différence entre le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement.

Le fonctionnement des écritures comptables

L’entreprise doit garder une trace écrite de tous les flux physiques ou financiers susceptibles d’influencer son patrimoine. Pour cela, les enregistrements comptables sont inscrits dans trois registres différents :

  • Le journal : registre à colonnes qui enregistre dans un ordre chronologique les opérations comptables journalières.
  • Le grand livre : récapitule l’ensemble des comptes de l’entreprise.
  • La balance : reprend à son tour les comptes du grand livre en présentant les mouvements crédit, les mouvements débit et le solde qui en résulte (débiteur, créditeur ou nul).

Les comptes clés d’une entreprise

Les opérations comptables de l’entreprise figurent intégralement dans le plan comptable. Certaines d’entre elles sont très courantes, d’autres sont exceptionnelles ou réservées à des branches d’activité spécifiques. Par exemple, le plan comptable de la SCI répertorie en général les mouvements comptables des petites et moyennes entreprises.

Voici un exemple de “codes” et leurs significations (=libellés) :

2 Comptes d’immobilisations
20 Immobilisations incorporelles
21 Immobilisations corporelles
27 Autres immobilisations financières
401 Compte fournisseur
411 Compte clients
421 Personnel – Rémunérations dues
4457 Etat – TVA collectée
512 Banques
60 Comptes d’achat
70 Comptes de vente

Modèle gratuit de bilan comptable d’entreprise (Excel)

Les personnes intéressées pourront télécharger ici le formulaire Cerfa n°10959*19 ainsi qu’un exemple de bilan comptable sous format Excel.

CERFA Bilan simplifié entreprise – Modèle PDF Gratuit

Bilan entreprise – Modèle Excel Gratuit

FAQ

Comment voir le chiffre d'affaires d'une entreprise ?

Il est simple de connaitre le chiffre d'affaires d'une entreprise en consultant notamment un annuaire d'entreprise tel que societe.com. Il suffit de consulter la fiche société de la société concernée. Si l'entreprise a publié ses comptes, alors ses revenus seront affichés.

Comment se présente un bilan ?

Le bilan est un état de synthèse représentant la situation patrimoniale d'une entreprise à une date donnée. Il se présente sous forme d'un tableau composé de deux colonnes : la partie des emplois, qu'on appelle l'« Actif » et la partie des ressources, que l'on appelle le « Passif ».

Quel est le rôle d'un bilan ?

Le bilan comptable permet d'avoir une vision financière de l'entreprise et d'avoir une vue globale sur son patrimoine à un moment donné.

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Samuel est co-fondateur de LegalPlace et responsable du contenu éditorial. L’ambition est de rendre accessible le savoir-faire juridique au plus grand nombre grâce à un contenu simple et de qualité. Samuel est diplômé de Supelec et de HEC Paris

Dernière mise à jour le 12/08/2021

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Mohamed Djelmami
Mohamed Djelmami
novembre 20, 2019 10:03

c’est trés utile et vital merci

Sadiah
Éditeur
Sadiah
janvier 24, 2021 5:28

Bonjour,

Nous sommes ravis que nos articles vous soient réellement utiles et nous vous remercions pour ce commentaire encourageant.

L’équipe LegalPlace

Nicole
Nicole
avril 10, 2021 7:56

Bonjour je possède 1 part dans la société de mon frère ( sarl climatisation travaux équipements froids industriel) et selon ce dernier, son comptable demande mon numéro fiscal pour pouvoir valider le bilan comptable 2020. Je précise n avoir jamais rien perçu comme dividendes ou autre de la dite société. Avant on ne me l avais jamais demandé. Est ce normal ? Merci

Valérie
Valérie
mai 3, 2021 2:58
Reply to  Nicole

Bonjour,
La validation du bilan comptable est soumise à l’approbation des comptes sociaux par les associés. Celle-ci ne requiert pas le numéro fiscal des associés. Pour plus de précisions, nous vous invitons à prendre contact avec l’expert comptable chargé de dresser le bilan comptable de la SARL dans laquelle vous détenez des parts sociales.
En espérant que notre réponse vous aura été utile,
L’équipe LegalPlace

Rédigé par

Samuel est co-fondateur de LegalPlace et responsable du contenu éditorial. L'ambition est de rendre accessible le savoir-faire juridique au plus grand nombre grâce à un contenu simple et de qualité. Samuel est diplômé de Supelec et de HEC Paris