Les frais déductibles pour la SASU

Les frais déductibles pour la Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle (SASU) ont un impact non négligeable sur ses charges fiscales et donc sur fiscalité de la SASU et la gestion de la SASU. La déductibilité des charges constitue effectivement l’une des raisons qui encouragent les entrepreneurs à opter pour la création d’une SASU. Néanmoins, toute pratique abusive en la matière exposera l’entreprise à un risque de redressement. C’est pourquoi il convient de bien se renseigner avant même la constitution de la structure.

Les charges professionnelles, qu’est-ce que c’est ?

Dans tous les cas, la plupart des créateurs d’entreprise mettent tout en œuvre pour que les charges professionnelles soient déduites de leur résultat. Ces dépenses affectent de manière significative les finances de l’entreprise selon son domaine d’activité. Dans les grandes lignes, ce sont les charges liées :

• À la restauration ;
• Aux déplacements des cadres dirigeants et du personnel ;
• À la confection et l’entretien d’habits de travail ;
• À l’utilisation de nouvelles technologies ou de nouveaux outils de travail.

Ces dépenses font partie des frais bancaires déductibles pour la SASU et également pour la SARL. Il n’empêche qu’un lien direct doit être établi entre ces dépenses et la mission qui incombe à l’employé (ou au dirigeant).

Il convient de souligner qu’au sein d’une SASU, plusieurs charges peuvent être déduites du résultat imposable telles que :

• La rémunération du président et les frais professionnels ;
• Les dépenses engagées pour l’achat de matière première ou de produits destinés à la revente ;
• Les dépenses administratives ;
• Les frais juridiques ;
• Les frais de publicité ;
• Les cotisations dues à un ordre professionnel ou à un syndicat ;
• Les frais de formation ;
• Les dépenses engagées pour l’achat de fournitures.

Quelles sont les différentes charges d’une SASU ?

Avant de s’interroger sur les frais déductibles, il faut avoir une vision claire des charges supportées par la SASU. On distingue traditionnellement trois catégories de charges, les charges sociales, fiscales et d’exploitation.

Les charges sociales correspondent principalement aux cotisations prélevées sur la rémunération du président de la SASU et des salariés. Les cotisations sociales du président assimilé salarié représentent environ 82 % de la rémunération brute versée. À la différence d’un gérant majoritaire de SARL, le président de SASU qui se rémunère en dividendes ne paie aucune cotisation sociale sur ces dividendes, ceux-ci supportent uniquement les prélèvements sociaux de 18,6 %, intégrés à la flat tax. Cette absence de cotisations réduit toutefois la protection sociale du dirigeant, qui ne valide aucun droit à la retraite sur les sommes distribuées.

Les charges fiscales dépendent du régime d’imposition retenu. Une SASU soumise à l’impôt sur les sociétés (IS) est imposée au taux normal de 25 % sur son bénéfice. Un taux réduit de 15 % s’applique sur la part de bénéfice allant jusqu’à 42 500 €, à condition que le chiffre d’affaires soit inférieur à 10 000 000 € et que le capital, entièrement libéré, soit détenu à au moins 75 % par des personnes physiques (article 219 du Code général des impôts).

Les charges d’exploitation, enfin, regroupent les dépenses engagées pour le bon déroulement de l’activité de la SASU (achats, fournitures, sous-traitance). Elles varient selon le volume d’affaires, la taille du personnel et la stratégie commerciale de l’entreprise.

Quels sont les frais déductibles pour la SASU ?

Même si de nombreuses charges peuvent être déduites des bénéfices imposables, les présidents de SASU se soucient des frais déductibles. En effet, le dirigeant sera amené à réaliser plusieurs dépenses pour remplir son office comme les frais repas par exemple ou encore les frais professionnels.

Voici une vidéo pour mieux comprendre les frais déductibles pour une SASU :

Frais de déplacement professionnel en SASU

Les frais de déplacement sont déductibles dans la mesure où leur paiement sera nécessaire pour la bonne marche des activités. Dans le cas où le principal concerné userait de son véhicule personnel à des fins professionnelles, le calcul des dépenses s’appuie sur un barème kilométrique établi par l’administration fiscale.

Pour la plupart des dirigeants, cette déduction concerne les frais engagés pour se rendre sur son lieu de travail. Toutefois, l’administration fiscale veut se prémunir des éventuels abus en limitant la longueur du trajet à 40 km. Lorsque le domicile du président de la SASU se trouve à plus d’une quarantaine de kilomètres de son entreprise, il ne pourra déduire que les dépenses engagées pour l’aller ou pour le retour.

Frais de repas en SASU

Les frais de repas font également partie des frais déductibles de la SASU, sous certaines conditions. Le bénéficiaire doit pouvoir prouver qu’il ne peut pas rejoindre son domicile pour déjeuner et conserver un justificatif, comme une note de restaurant. Le montant déductible correspond à la différence entre le prix réel du repas et la valeur d’un repas pris à domicile, fixée à 5,45 € pour les revenus 2025, dans la limite d’un plafond revalorisé chaque année. Par exemple, pour un repas payé 15 €, la déduction s’élève à 9,55 € (15 – 5,45).

Frais professionnels en SASU

Un frais professionnel correspond à une dépense avancée par le président ou un salarié pour les besoins de l’activité, puis prise en charge par la SASU, repas d’affaires, déplacement, nuitée d’hôtel, achat de petit matériel ou fournitures. Ces dépenses sont déductibles du résultat dès lors qu’elles servent réellement l’activité. Deux conditions s’imposent, la dépense doit être justifiée par une pièce (facture, reçu) et sa traçabilité assurée par un document dédié, le plus souvent une note de frais.

Salaires, cotisations sociales et honoraires en SASU

Les rémunérations versées aux salariés et au président de SASU, ainsi que les cotisations sociales correspondantes, constituent des charges déductibles du résultat de la SASU. Il en va de même pour les honoraires réglés à des prestataires extérieurs, expert-comptable, avocat, agence de communication ou consultant. Ces dépenses se déduisent dès lors qu’elles sont justifiées par une facture et engagées pour les besoins de l’activité.

Achat de matériel, équipement et amortissement en SASU

Le matériel acheté pour l’activité de la SASU, comme un ordinateur, du mobilier ou de l’outillage, est déductible. Lorsque son montant unitaire ne dépasse pas 500 € HT, il est passé directement en charge sur l’exercice. Au-delà, le bien est inscrit à l’actif puis déduit progressivement, sur plusieurs années, par le mécanisme de l’amortissement. La durée d’amortissement dépend de la nature du bien et de sa durée d’utilisation prévue.

SASU domiciliée chez son président

Dans le cas où la SASU serait domiciliée chez son président, le principal concerné peut déduire un quote-part de son loyer et des dépenses d’entretien et de chauffage du résultat imposable de l’entreprise. Cette déduction sera uniquement envisageable si le président opte pour le régime au réel pour le traitement des charges.

Au sujet du montant à déduire pour l’utilisation de son domicile, celui-ci sera calculé sur la base de la superficie d’une des pièces de l’habitation. Ce mode de calcul est suivi indépendamment de la surface réellement occupée par l’entreprise.

Autres frais déductibles en SASU

Les frais déductibles au sein de la SASU ne se résument pas à ces dépenses. La société peut prétendre à une déduction dans de nombreux autres cas. À titre d’exemple, les charges financières peuvent faire l’objet d’une déduction si elles ne sont pas directement liées à un emprunt ou bien à la souscription à une assurance.

Quels sont les frais non déductibles en SASU ?

Certaines dépenses ne peuvent jamais être déduites du résultat de la SASU, même lorsqu’elles sont réglées par la société. Ce sont notamment les suivantes :

• L’impôt sur les sociétés lui-même et l’impôt sur le revenu du dirigeant ;
• Les amendes et pénalités, comme les contraventions ou les majorations fiscales ;
• Les dépenses à caractère personnel ou somptuaire, comme une résidence ou un bateau de plaisance ;
• La fraction excessive des cadeaux d’affaires et des frais de réception au regard du chiffre d’affaires ;
• Les charges financières dépassant 3 millions d’euros ou 30 % du résultat avant impôts, intérêts et amortissements (article 212 bis du Code général des impôts).

<div class=”boxasavoir2″>Les cadeaux d’affaires restent déductibles tant qu’ils demeurent raisonnables. La TVA n’est récupérable que si la valeur du cadeau ne dépasse pas 73 € TTC par bénéficiaire et par an.</div>

Comment sont déduits les frais pour la SASU ?

La manière dont seront déduits les frais déductibles au sein d’une SASU dépend du choix retenu par le dirigeant. Le responsable n’aura pas forcément à effectuer ce calcul. Il est possible que l’administration fiscale applique une déduction forfaitaire.

Déduction forfaitaire des frais en SASU

La déduction forfaitaire concerne l’imposition de la rémunération du président à l’impôt sur le revenu, et non les charges déduites par la société à l’IS. Si le président ne demande pas la déduction de ses frais réels, l’administration applique automatiquement une déduction forfaitaire de 10 % sur sa rémunération. Cet abattement est plafonné, pour les revenus 2025, il ne peut excéder 14 555 € par personne, avec un minimum de 509 €. Ce plafond est réévalué chaque année.

Déduction des frais réels en SASU

En choisissant la déduction des charges au réel, le président de SASU devra reporter dans sa déclaration les frais professionnels déductibles en SASU. Pour ce faire, il inscrira sur le formulaire n° 2042 la somme exacte sur le champ correspondant. À cette occasion, il faudra qu’il détaille ces dépenses pour éviter par la suite tout contentieux avec l’administration fiscale.

Quelles sont les conditions de déduction des charges d’une SASU ?

Une dépense pourra être placée dans la catégorie des frais déductibles de la SASU lorsqu’elle :

• A été rendue nécessaire pour le bon déroulement des activités ;
• Est rattachée au fonctionnement normal de la structure ;
• Fait l’objet d’une facture, d’une note de frais ou de toute autre pièce justificative ;
• Entraîne une diminution de l’actif et n’est pas liée à une immobilisation ;
• N’est pas exclue des frais déductibles de la SASU en raison d’une disposition légale quelconque.

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Samuel Goldstein

Samuel est co-fondateur de LegalPlace et responsable du contenu éditorial. L’ambition est de rendre accessible le savoir-faire juridique au plus grand nombre grâce à un contenu simple et de qualité. Samuel est diplômé de Supelec et de HEC Paris

Dernière mise à jour le 01/07/2026

Sources de l'article

• Article 39 du Code général des impôts
• Article 83 du Code général des impôts
• Article 206 du Code général des impôts
• Article 219 du Code général des impôts
• Article 212 bis du Code général des impôts