Acheter une voiture en EURL : avantages, fiscalité et pièges à éviter

Au sein de l’EURL, l’achat d’une voiture est un choix que peut faire le gérant de l’entreprise devant effectuer de nombreux déplacements professionnels, voire personnels. Il a même la possibilité de recourir à la location s’il le souhaite. Le gérant de l’EURL doit bien peser le pour et le contre avant d’acquérir le véhicule professionnel. Il faut aussi qu’il prenne le temps de s’informer sur les possibilités de financement ainsi que sur l’impact fiscal de l’achat.

Suis-je en droit d’acheter un véhicule au sein de mon EURL ?

Le gérant associé unique de l’EURL peut procéder à l’achat d’une voiture et l’inscrire au patrimoine de l’entreprise. Il a également le choix d’utiliser son véhicule personnel pour réaliser ses déplacements professionnels afin de limiter les investissements en début d’activité. En effet, il pourra prétendre ensuite, selon les cas, à un remboursement des dépenses en :

• Forfait carburant ;
• Forfait kilométrique ;
• Frais réels.

Parmi les frais réels, on peut citer :

• L’amortissement du véhicule ;
• Les primes d’assurance.

Les charges correspondantes sont déductibles du résultat de l’entreprise. Il faut que chaque dépense soit appuyée par des factures. Soulignons que la TVA est parfois récupérable sur le carburant, en cas de remboursement de frais réels.

Où acheter un véhicule professionnel pour une EURL ?

C’est chez un concessionnaire ou un revendeur agréé qu’il est préférable d’acheter le véhicule professionnel pour une EURL afin de :

• Bénéficier d’une offre d’accompagnement pour le financement du bien et pour la partie administrative ;
• Profiter d’un plus vaste choix de modèles et d’équipements.

Toutefois, il reste toujours possible de s’en procurer auprès d’un :

• Particulier (véhicule d’occasion) ;
• Négociant automobile (véhicule neuf ou d’occasion).

Cependant, pour une EURL, l’achat d’une voiture d’entreprise auprès d’un particulier est généralement risqué, parce que souvent, ce dernier ne présente pas assez de garanties. 

En outre, d’autres paramètres doivent être étudiés avant d’acheter un véhicule professionnel. En guise d’exemple, il est essentiel de bien estimer les besoins en fonction de l’activité de l’EURL pour savoir quel type de voiture est plus adapté en matière d’équipement ou de motorisation.

Comment financer l’achat d’une voiture pour l’EURL ?

C’est au gérant de l’EURL de définir le mode de financement le plus avantageux pour lui et son entreprise. Pour acquérir le véhicule professionnel, il peut :

• Effectuer un paiement comptant ;
• Utiliser ses fonds propres ;
• Demander un crédit automobile auprès d’un établissement bancaire ;
• Opter pour le leasing.

Il a ensuite le choix de l’inscrire à son actif professionnel ou à son patrimoine personnel.

Inscription à l’actif de l’entreprise

Si le gérant de l’EURL inscrit le véhicule à l’actif de l’entreprise, il a la possibilité d’effectuer une demande de déduction des amortissements selon son utilisation professionnelle.

Inscription au patrimoine personnel

Dans le cas où le gérant de l’EURL choisirait de conserver le véhicule dans son patrimoine personnel, l’EURL ne peut ni l’amortir ni déduire les charges liées au véhicule lui-même. Le gérant conserve en revanche la possibilité de se faire rembourser ses trajets professionnels, via les indemnités kilométriques ou les frais réels, ces remboursements restant déductibles pour la société.

Quel est l’impact fiscal pour l’EURL suite à l’achat de cette voiture ?

Dans certaines limites, il est possible de déduire l’amortissement de la voiture. Calculée sur une base TTC, elle est plafonnée en fonction du taux d’émission de CO2 en g/km. Notons cependant que la limitation ne concerne pas les véhicules utilisés dans le cadre de l’activité de l’entreprise (ambulance, taxi, etc.).

Pour ce qui est des frais de fonctionnement (réparation, entretien ou encore carburant), ils sont déductibles du résultat imposable. En outre, la TVA grevant le prix d’achat n’est pas récupérable. Il est également bon de noter que lorsque l’on utilise un véhicule professionnel à titre personnel, il faut réintégrer au bénéfice la fraction des charges correspondant à l’utilisation. Cette dernière constitue un avantage en nature, déductible par l’entreprise et soumis :

• Aux cotisations sociales ;
• À l’impôt sur le revenu.

Par ailleurs, si le gérant de l’EURL se sert de sa voiture pour l’exercice de sa fonction, il peut faire prendre en charge les frais liés à la fiscalité du véhicule de société correspondants par l’entreprise.

Enfin, les règles fiscales et le mode de déduction des frais varient selon le statut de l’entreprise. En EURL, l’inscription du véhicule à l’actif ouvre droit à l’amortissement et à la déduction des frais liés à son utilisation, à condition de conserver l’ensemble des justificatifs (factures d’entretien, de contrôle technique) et, le cas échéant, un relevé des kilomètres parcourus.

Véhicule de tourisme ou utilitaire : quelle différence fiscale pour l’EURL ?

Le régime fiscal d’une voiture achetée par une EURL dépend de sa catégorie sur la carte grise. Un véhicule de tourisme (mention « VP ») et un véhicule utilitaire (mention « CTTE ») ne suivent pas les mêmes règles de TVA et d’amortissement.

Pour un véhicule de tourisme, la TVA sur le prix d’achat n’est pas récupérable et l’amortissement reste plafonné de 9 900 € à 30 000 € selon les émissions de CO₂.

Pour un véhicule utilitaire, la TVA sur l’achat est en principe déductible et l’amortissement porte sur la valeur totale du véhicule, sans plafond lié au CO₂. Les taxes annuelles sur les émissions de CO₂ et de polluants atmosphériques (ex-TVS) ne visent par ailleurs que les véhicules de tourisme, pas les utilitaires.

Avant d’arrêter son choix, le gérant de l’EURL a donc intérêt à comparer le coût réel de chaque catégorie au regard de son activité et à anticiper l’amortissement de son véhicule professionnel.

Quelles sont les règles à respecter après l’achat d’une voiture pour une EURL ?

Il convient de rappeler que pour l’EURL, après l’achat de la voiture d’entreprise, l’entretien et les réparations sont facturés à l’entreprise. Même chose pour toutes les autres dépenses courantes liées à la voiture telles que :

• L’assurance ;
• Le carburant ;
• Les péages.

Également déductible des résultats de l’entreprise, le coût de l’achat peut être amorti. D’autre part, depuis 2024, l’ancienne taxe sur les véhicules de société (TVS) a été remplacée par deux taxes annuelles : la taxe sur les émissions de CO₂ et la taxe sur les émissions de polluants atmosphériques. L’EURL en est redevable pour ses véhicules de tourisme, à l’exception des modèles entièrement électriques ou à hydrogène. Les entreprises individuelles, quant à elles, en sont exonérées.

Pour l’EURL, l’achat d’une voiture d’entreprise présente autant d’avantages que d’inconvénients, qu’il s’agisse d’un véhicule neuf ou d’occasion. Ci-dessous un tableau qui permet de les comparer afin de faire le bon choix, avant de se lancer dans un tel projet.

Devis d'expertise comptable

Xavier de Labarrière

Expert-comptable inscrit à l’Ordre Xavier est spécialisé dans l’accompagnement des petites entreprises et entreprises à forte croissance. Il a accompagné plus de 3000 entrepreneurs dans la création et gestion de leur entreprise en tant qu’expert comptable. Il est président de ComptaPlace, la filiale d’expertise comptable de LegalPlace.

Dernière mise à jour le 21/09/2026

Sources de l'article

• Article 39-4 du Code général des impôts
• Articles L421-93 et suivants du Code des impositions sur les biens et services