Les régimes de la SASU et de la micro-entreprise

La SASU et la micro-entreprise sont les deux statuts les plus utilisés pour entreprendre seul en 2026. Ces deux statuts présentent des différences en matière de fiscalité, de protection sociale, de déduction des charges et d’obligations comptables, avec des conséquences directes sur votre rémunération et votre quotidien.

Quelles sont les caractéristiques de la SASU ?

La SASU (société par actions simplifiée unipersonnelle) est une société commerciale créée par un seul associé. Ce statut vous offre une grande liberté dans la rédaction des statuts, notamment pour organiser le fonctionnement et la prise de décision au sein de la société. Vous pouvez fixer librement le montant du capital social de votre SASU, à partir de 1 € symbolique.

La SASU ou le régime micro-entreprise conviennent parfaitement aux personnes désirant lancer seuls leur entreprise. Ils présentent néanmoins des différences sur de nombreux points tels que le mode d’imposition, les formalités de création d’entreprise et les obligations comptables.

Les avantages de la SASU

La SASU présente plusieurs avantages pour vous si vous souhaitez lancer une activité seul. Vous bénéficiez d’une responsabilité limitée au montant de vos apports, ce qui signifie que vos biens personnels sont protégés en cas de dettes de la société (à condition de ne pas commettre de faute de gestion).

En tant que président de SASU rémunéré, vous êtes affilié au régime général de la Sécurité sociale en tant qu’assimilé salarié. Vous profitez ainsi de la même couverture sociale que les salariés cadres (assurance maladie-maternité, retraite de base et complémentaire AGIRC-ARRCO, prévoyance). Cette protection sociale est plus étendue que celle du micro-entrepreneur.

Sur le plan fiscal, la SASU est soumise par défaut à l’impôt sur les sociétés (IS). Vous pouvez toutefois opter pour l’impôt sur le revenu (IR) pendant 5 exercices maximum, sous certaines conditions. Ce choix vous permet d’optimiser votre fiscalité durant les premières années d’activité.

Les dividendes versés en SASU ne sont pas soumis aux cotisations sociales, quel que soit leur montant. Seul le prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 31,4 % s’applique. Cet avantage est significatif par rapport à d’autres formes juridiques comme l’EURL, où les dividendes excédant 10 % du capital sont soumis aux cotisations sociales.

Les inconvénients de la SASU

La SASU présente certains inconvénients à prendre en compte. Les formalités de création sont plus lourdes que pour une micro-entreprise. Vous devez obligatoirement rédiger des statuts, déposer un capital social, publier une annonce légale et immatriculer votre société sur le Guichet unique de l’INPI.

Le coût des cotisations sociales du président de SASU est élevé, environ 60 % de la rémunération brute. Ce niveau de charges est nettement supérieur à celui du micro-entrepreneur. Si vous cherchez à optimiser vos dépenses en début d’activité, ce point mérite une attention particulière.

L’option pour l’impôt sur le revenu est limitée à 5 exercices comptables. Au-delà, votre SASU bascule automatiquement à l’impôt sur les sociétés. En micro-entreprise, le régime micro-fiscal s’applique sans limitation de durée, tant que vous respectez les plafonds de chiffre d’affaires.

La fermeture d’une SASU implique une procédure de dissolution suivie d’une liquidation, avec des frais et des formalités supplémentaires. Cette procédure est plus longue et plus coûteuse que la radiation d’une micro-entreprise.

Quelles sont les caractéristiques de la micro-entreprise ?

La micro-entreprise est un régime simplifié qui vous permet de lancer une activité seul, sans créer de société. Il s’agit juridiquement d’une entreprise individuelle soumise au régime micro-fiscal et au régime micro-social. Elle convient à ceux qui ne veulent pas s’associer ou à ceux qui envisagent de tester la portée de l’activité sur un marché en particulier. En effet, avant d’investir tout son capital, il est souvent nécessaire d’évaluer les risques.

Le statut de micro-entrepreneur impose des plafonds de chiffre d’affaires à ne pas dépasser pendant 2 années consécutives. Pour la vente de marchandises et l’hébergement, le plafond est fixé à 203 100 €. Pour les prestations de services et les professions libérales, le plafond est de 83 600 €.

Les avantages de la micro-entreprise

Le principal atout de la micro-entreprise réside dans la simplicité de ses obligations comptables. Vous n’avez pas besoin d’établir de comptes annuels ni de bilan comptable. Votre seule obligation consiste à tenir un livre des recettes (et un registre des achats pour les activités de négoce).

Les cotisations sociales du micro-entrepreneur sont calculées directement sur le chiffre d’affaires encaissé, selon un pourcentage forfaitaire. Si votre chiffre d’affaires est nul, vous ne payez aucune cotisation. Les taux applicables en 2026 sont de 12,3 % pour la vente de marchandises, 21,2 % pour les prestations de services BIC et 25,6 % pour les professions libérales BNC. Vous pouvez également opter pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu, sous condition de revenus. Ce dispositif vous permet de payer votre impôt et vos cotisations en un seul prélèvement, calculé sur le chiffre d’affaires encaissé.

Depuis la loi du 14 février 2022, le patrimoine professionnel et le patrimoine personnel du micro-entrepreneur sont automatiquement séparés. Vos biens personnels sont donc protégés en cas de dettes professionnelles, sauf en cas de fraude ou de manquement grave à vos obligations fiscales ou sociales.

Les inconvénients de la micro-entreprise

Le statut de micro-entrepreneur n’est pas accessible à toutes les activités. Certaines professions libérales réglementées, les activités agricoles et les activités relevant de la TVA immobilière sont exclues de ce régime.

Le principal inconvénient de la micro-entreprise concerne la déduction des charges. En micro-entreprise, vous ne pouvez pas déduire vos charges réelles (achats de matériel, loyer, frais de déplacement). L’administration fiscale applique un abattement forfaitaire sur votre chiffre d’affaires. Si vos charges réelles dépassent cet abattement, vous êtes fiscalement pénalisé.

Les cotisations sociales en micro-entreprise sont calculées sur le chiffre d’affaires encaissé, et non sur le bénéfice réel. Cela signifie que vous payez des cotisations même si votre activité est déficitaire. De plus, l’amortissement des biens investis n’est pas envisageable en micro-entreprise. Si vous prévoyez d’importants investissements, la SASU vous permettra de mieux les intégrer dans votre comptabilité.

Quelles sont les différences entre ces deux régimes ?

Le choix entre la SASU et la micro-entreprise repose sur plusieurs critères essentiels. Le tableau comparatif ci-dessous regroupe les principales différences entre ces deux statuts en 2026.

Peut-on passer de micro-entreprise à SASU ?

Le passage direct d’une micro-entreprise à une SASU n’est pas possible, car la micro-entreprise est une entreprise individuelle et la SASU est une société. Pour basculer, vous devez suivre trois étapes, créer la SASU, transférer le fonds de commerce de la micro-entreprise vers la SASU, puis procéder à la radiation de la micro-entreprise.

Quels sont les régimes fiscaux des deux statuts ?

Le régime fiscal de la SASU

La SASU est soumise par défaut à l’impôt sur les sociétés (IS). En 2026, le taux normal de l’IS est de 25 %. Un taux réduit de 15 % s’applique sur la part des bénéfices inférieure à 42 500 €, à condition que le chiffre d’affaires HT soit inférieur à 10 000 000 € et que le capital soit entièrement libéré et détenu à au moins 75 % par des personnes physiques.

En SASU vous pouvez opter pour l’imposition à l’impôt sur le revenu (IR) pendant 5 exercices maximum. Cette option est soumise à plusieurs conditions cumulatives. La SASU ne doit pas être cotée en bourse. La société doit avoir été créée depuis moins de 5 ans. La SASU doit employer moins de 50 salariés. Le chiffre d’affaires annuel ou le total de bilan doit être inférieur à 10 000 000 €. Les droits de vote doivent être détenus à au moins 50 % par des personnes physiques et à au moins 34 % par le dirigeant et son foyer fiscal.

Le régime fiscal de la micro-entreprise

Le micro-entrepreneur est soumis à l’impôt sur le revenu (IR) dans le cadre du régime micro-fiscal. Vous reportez simplement le montant de votre chiffre d’affaires annuel brut sur la déclaration complémentaire de revenu n° 2042-C Pro.

Lors du calcul du bénéfice imposable, un abattement forfaitaire est automatiquement appliqué sur votre chiffre d’affaires. Le montant de cet abattement ne peut pas être inférieur à 305 €. Les taux d’abattement varient selon le type d’activité :

• Activités d’achat-revente : 71 %.
• Prestations de services relevant des BIC : 50 %.
• Activités libérales relevant des BNC : 34 %.

Vous pouvez également opter pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu, sous condition de revenus. Ce dispositif vous permet de régler votre impôt directement sur le chiffre d’affaires encaissé, en même temps que vos cotisations sociales. Le taux forfaitaire est de 1 % pour l’achat-revente, 1,7 % pour les services BIC et 2,2 % pour les BNC.

FAQ

Mehdi Ouchallal

Co-fondateur LegalPlace, Mehdi est diplômé du magistère DJCE et avocat. Il a exercé plus de 12 ans au sein de cabinets anglo-saxons et français en droit des sociétés, fusions-acquisition et capital investissement.

Dernière mise à jour le 27/05/2026