La comptabilité de l’auto-entrepreneur

La comptabilité de l’auto-entrepreneur

La comptabilité est un outil efficace et obligatoire afin de bien piloter son entreprise. Elle permet de visualiser rapidement sa rentabilité, ses faiblesses et les améliorations de trésorerie. C’est​ également un moyen pour l’administration fiscale de vérifier les comptes d’une entreprise afin de s’assurer de la justesse des déclarations réalisées.

La comptabilité de l’ auto-entrepreneur se limite à la tenue d’un livre de recettes, d’un registre des achats (dans certains cas), et à la conservation des justificatifs appuyant les enregistrements qui y sont pré-inscrits. Le micro entrepreneur doit également délivrer des ​factures conformes à ses clients à l’occasion de chaque vente ou prestation réalisée.

Les obligations comptables concernant le régime de la micro entreprise sont très allégées et simplifiées mais il faut tout de même les connaître parfaitement afin de s’y conformer.

La comptabilité de ce régime est un avantage dans beaucoup de cas, cependant​ cela peut être pénalisant pour certaines activités qui ne peuvent alors pas déduire les charges pour leur montant réel (les amortissements et les dépenses d’exploitation notamment).

 

Comment tenir sa comptabilité (bilan comptable) en tant qu’auto-entrepreneur ?

Contrairement aux entreprises classiques, vous n’avez, par exemple, pas besoin de réaliser un bilan chaque fin d’année comptable ni de travailler obligatoirement avec un expert-comptable une fois devenir auto-entrepreneur. Cependant, bien que simplifiée, la comptabilité auto-entrepreneur demande de la rigueur et de l’organisation afin qu’elle ne devienne pas compliquée à gérer ​et qu’elle ne se retourne pas contre vous en cas de contrôle fiscal.

Le choix des outils nécessaires à la comptabilité

La loi antifraude entrée en vigueur le 1er janvier 2018 et consistant à instaurer l’obligation pour les commerçants et autres professionnels assujettis à la TVA d’enregistrer les paiements de leurs clients au moyen d’un ​logiciel de comptabilité, n’est finalement pas applicable aux auto-entrepreneurs.

Toutefois, cela peut être très pratique afin de centraliser votre comptabilité au sein d’un logiciel de facturation qui pourra vous aider à assurer la bonne mise en place et tenue de vos devis, factures et de vos suivis de paiements.

Faire des duplicatas et stockez vos documents

Il n’est pas impossible que vous perdiez un document, une facture ou un devis auto-entrepreneur. Cela peut causer un trou dans votre comptabilité et être une véritable source de stress lorsque vous en avez le plus besoin. ​N’hésitez pas à avoir des duplicatas de vos documents en version papier ou numérisée​, et stockez vos documents ! Il est fortement conseillé d’enregistrer vos documents comptables sur des solutions de stockage distants dans la mesure où toute facture produite doit pouvoir être ​conservée dix ans après sa date d’émission. Il est important de pouvoir retrouver vos documents comptables !

Conservez également vos ​preuves d’achats professionnels, ​ même si vous n’êtes actuellement pas redevable de la TVA, vous pourriez avoir besoin de justifier vos dépenses afin de récupérer la TVA en cas de ​dépassement du seuil de franchise. ​Pensez à toujours demander une facture au-delà de la somme de 150€.

Suivez votre comptabilité de manière assidue et régulière

La déclaration du chiffre d’affaires n’a lieu qu’une fois par mois ou par trimestre, alors n’attendez pas le dernier moment pour mettre de l’ordre dans vos documents comptables. ​Choisissez un moment au calme afin d’effectuer vos calculs lors de l’émission de vos factures ou de la déclaration de votre chiffre d’affaires. ​Une organisation régulière vous permettra d’éviter les oublis ou les erreurs​, qui ne sont pas tolérés et très déconseillés dans le cadre de la tenue d’une comptabilité !

Gardez les chiffres en tête

Afin de ne pas perdre de vue vos objectifs et​ de ne pas vous retrouver en difficulté, il est important d’anticiper les décalages de flux de trésorerie et d’opter pour le besoin en fond de roulement. Aussi appelé ​BFR, ​cet indicateur vous permet d’estimer vos besoins de financement à court terme et de vous assurer de toujours ​avoir les fonds nécessaires entre les encaissements et décaissements.

N’oubliez pas également les seuils de l’auto-entreprise. Les plafonds ont doublé au 1er janvier 2018 mais la TVA est également entrée dans le régime de l’auto-entreprise. Pensez à toujours avoir une vision de vos comptes et de vos revenus afin d’éviter une mauvaise surprise qui pourrait chambouler votre activité.

 

Les obligations comptables de l’auto-entrepreneur

La comptabilité d’un auto-entrepreneur est allégée mais n’est pas absente. Il ne doit pas tenir de comptabilité comme les sociétés commerciales ni établir de comptes annuels, mais est tout de même soumis à ​quelques obligations.

Tenue du livre de recettes

Les auto-entrepreneurs doivent tenir à jour ​un livre des recettes ordonné de façon chronologique.

Celui-ci doit reporter toutes les recettes encaissées et doit mentionner :

  • La date de l’encaissement de la recette ;
  • Le montant de la recette ;
  • Le nom du client ;
  • L’origine de la recette ;
  • Le mode de règlement utilisé par le client ;
  • Et la référence au document justificatif qui appuie l’enregistrement.

Si l’auto-entrepreneur encaisse des recettes inférieures à 76€ et qu’elles font l’objet d’un paiement comptant, il peut les comptabiliser de manière globale en fin de journée.

Obligation de facturation

Comme pour tout professionnel, l’auto-entrepreneur doit ​établir une facture comprenant des mentions obligatoires​ :

  • A des particuliers pour toute vente supérieure à 25€ ;
  • À des professionnels : quel que soit le montant de la vente ou du service ;
  • Dans le cadre d’une vente à distance ;
  • Dans le cas où le client en fait la demande.

Lorsqu’il émet une ​facture​, il doit la fournir à son client mais aussi la conserver en double, afin de bien réaliser son suivi comptable mais surtout ​afin de permettre à l’administration fiscale d’effectuer ses contrôles.

Les factures d’un auto-entrepreneur ​sont soumises à des règles de formes strictes comportant certaines mentions obligatoires, notamment :

  • Le nom de l’auto-entrepreneur ;
  • Son adresse ;
  • Le numéro de la facture et la mention “facture” ;​
  • La date de son établissement ;
  • L’identité et l’adresse de l’acheteur ;
  • Le prix unitaire ;
  • Le numéro de SIREN suivi de la mention “Dispensé d’immatriculation en application de l’article L123-1-1 du Code de Commerce” ;
  • La dénomination précise et la quantité des produits ou services rendus, ainsi que la date de livraison ;
  • La mention “TVA non applicable, art. 293B du CGI”, tant que vous n’êtes pas assujetti à la TVA.

Si vous facturez à un professionnel, des mentions supplémentaires sont à ajouter :

  • La date limite de paiement ;
  • Le taux des pénalités de retard ;
  • Les conditions d’escompte commercial (si vous en pratiquez) ;
  • L’indemnité forfaitaire pour frais de recouvrement de 40€.

 

Ouverture d’un compte bancaire dédié

Depuis le 1er janvier 2015, toute auto entreprise doit avoir un compte bancaire dédié à son activité. ​Cela signifie que ce compte bancaire doit permettre de justifier toutes les transactions bancaires liées à l’auto-entreprise, et uniquement celles-ci.

Cette mesure permet notamment de faciliter la gestion de la trésorerie et de simplifier les travaux en cas de contrôle fiscal.

Ce compte bancaire peut être ouvert en tant que “particulier” et non en tant que “compte professionnel” afin ​d’éviter de payer des frais bancaires élevés. ​Il doit être détenu au plus tard 12 mois après la déclaration de la création de l’activité.

Tenue du registre des achats dans certains cas

Le registre des achats n’est obligatoire que lorsque l’activité de l’auto-entrepreneur consiste principalement à vendre des marchandises, fournitures et denrées à consommer sur place ou à emporter ou à fournir des prestations d’hébergement.

Il permet de ​récapituler les achats engagés chaque année et comme pour le ​livre des recettes​, il doit être présenté chronologiquement et indiquer :

  • Le mode de règlement ;
  • Les références des pièces justificatives (factures, notes).

Les justificatifs associés à chaque vente ou achat doivent être conservés car ils seront demandés en cas de contrôle fiscal.

 

L’intérêt de tenir une comptabilité à jour en tant qu’auto-entrepreneur

La ​comptabilité auto-entrepreneur régulièrement tenue permet à l’entreprise de se protéger dans différents domaines :

  • En matière juridique, étant considérée comme ​un moyen de preuve recevable en justice en cas de litige entre commerçants ;
  • En matière fiscale, permettant ​d’éviter une procédure d’imposition ​d’office calculée sur des bases recalculées par l’administration.

Elle présente également un intérêt non négligeable pour l’entrepreneur car elle permet de lui donner une visibilité sur les finances et la gestion de son entreprise. Elle​ joue un rôle dans le calcul de vos impôts et dans l’établissement des documents comptables reflétant la santé de votre société. C’est également un très bon outil de gestion.

Une comptabilité bien tenue est une des clés de la réussite et de la pérennité de votre entreprise.

Auto-entrepreneurs, bien que le régime auquel vous êtes soumis est souple et simplifié, soyez tout de même vigilants et n’oubliez pas vos obligations.

Cet article vous a-t-il été utile ?