Comment distribuer des dividendes en SARL ? Le guide pratique 2026

Vous envisagez de créer une SARL et vous demandez comment vous rémunérer en tant qu’associé ? Vous êtes déjà associé d’une SARL et vous vous interrogez sur les conséquences fiscales et sociales de la distribution de dividendes ? Il est vrai que la rémunération des associés sous forme de dividendes en SARL implique de respecter certaines conditions, mais aussi une procédure précise. Ensuite, le régime fiscal applicable dépend de l’option choisie par la SARL entre impôt sur les sociétés (IS) et impôts sur le revenu (IR).

Qu’est-ce que les dividendes en SARL ?

Définition des dividendes de SARL

Les dividendes en SARL représentent la rémunération des associés en contrepartie de leur participation au capital social. C’est ce qui leur permet d’avoir un retour sur investissement. Concrètement, les dividendes représentent tout ou partie des bénéfices réalisés par la SARL qui sont distribués et répartis entre les associés.

Répartition des dividendes entre les associés de la SARL

La distribution des dividendes en SARL se fait en principe selon la quote-part que chaque associé détient au sein du capital social.

Toutefois, les statuts peuvent prévoir une répartition inégalitaire des dividendes en SARL. Dès lors, la répartition des dividendes entre les associés ne se fait plus en fonction de leur quote-part, mais selon un mode de calcul déterminé par les associés.

Qui peut percevoir des dividendes en SARL ?

Ce sont les associés de la SARL qui peuvent percevoir les dividendes. En effet, il s’agit du mode de rémunération de l’investissement des associés qui ont apporté des fonds (apport en numéraire) ou des biens (apport en nature) à la société. Par conséquent, le gérant qui n’est pas associé de la SARL ne peut pas toucher de dividendes. Cependant, les associés peuvent prévoir de rémunérer le gérant de la SARL selon les performances réalisées par la société sous sa direction.

Quels sont les prérequis au versement de dividendes en SARL ?

Avant même de déterminer la part du résultat de la SARL à affecter aux dividendes, les associés doivent s’assurer de respecter les conditions suivantes :

• Avoir un bénéfice distribuable, car si le résultat est déficitaire, les associés ne peuvent pas percevoir de dividendes ;
• Avoir amorti les frais de constitution de la SARL ;
• Avoir entièrement libéré le capital social de la société ;
• Imputer les pertes antérieures sur les résultats de l’exercice, le cas échéant ;
• Constituer une réserve légale à hauteur de 10% du capital social.

En l’absence de l’une de ces conditions, la société à responsabilité limitée ne peut pas distribuer de dividendes à ses associés.

Qui décide de la distribution des dividendes en SARL ?

Ce sont les associés de la SARL qui décident de se distribuer ou non des dividendes, après avoir vérifié que la SARL respecte bien les conditions pour le faire. Généralement, les associés décident de conserver au sein de la société une partie des bénéfices, même au-delà de la réserve légale et de l’éventuelle réserve statutaire. Cela permet de préserver la trésorerie de la société, de pouvoir faire face aux imprévus et de financer les investissements. Ensuite, ils déterminent la part bénéfices qu’ils estiment pouvoir se verser sans mettre en danger la santé financière de la SARL.

À quel moment sont versés les dividendes d’une SARL ?

Le versement des dividendes de la SARL se fait suite à l’assemblée générale annuelle dont le principal ordre du jour est l’approbation des comptes et l’affectation du résultat de la SARL.

Le gérant de la SARL dispose d’un délai de 9 mois pour verser les montants convenus aux associés sous la forme d’un chèque ou d’un virement en fonction de ce qui est prévu dans les statuts. Le versement des dividendes doit avoir lieu en une seule fois sauf dérogation spéciale du ministre de l’Économie.

D’autre part, la distribution des dividendes doit être enregistrée en comptabilité au jour de la décision des associés.

Les associés de la SARL peuvent décider de distribuer des dividendes de manière exceptionnelle avant la clôture de l’exercice comptable. Dans ce cas, la décision doit être prise collectivement en assemblée générale extraordinaire (AGE) et un bilan intermédiaire doit être produit. Il convient de respecter toutes les conditions légales de distribution légale de dividendes comme la distribution classique.

Comment distribuer les dividendes d’une SARL ?

Pour distribuer des dividendes en SARL, la procédure est relativement simple. En effet, lors de l’assemblée générale ordinaire (AGO) qui se réunit dans les 6 mois suivants la date de clôture de l’exercice comptable, les associés votent plusieurs résolutions portant sur :

• L’approbation des comptes annuels ;
• L’affectation du résultat ;
• Le montant total des dividendes à distribuer, le cas échéant.

Un procès-verbal d’assemblée générale mentionnant le détail des décisions des associés, et notamment celles concernant les dividendes, doit être rédigé, daté et signé. Ensuite, le gérant doit procéder au versement des dividendes auprès de chaque associé de la SARL dans les 9 mois qui suivent au plus tard.

Comment sont imposés les dividendes en SARL pour les associés personnes physiques ?

La taxation des dividendes en SARL pour les associés personnes physiques (individus) dépend du régime fiscal de la société, à savoir IS ou IR.

L’imposition des dividendes dans une SARL à l’impôt sur le revenu

Lorsque la SARL est soumise à l’IR, les bénéfices sont imposés au niveau des associés au titre de l’impôt sur le revenu. En pratique, chaque associé déclare la quote-part des bénéfices correspondant à la part du capital social qu’il détient.

Dans une SARL à l’IR, les associés doivent déclarer leur quote-part de bénéfices dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) si la société a une activité commerciale ou artisanale, ou dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC) si la SARL a une activité libérale (prestation de services).

L’imposition des dividendes dans une SARL à l’impôt sur les sociétés

L’imposition des bénéfices de la SARL à l’IS

La fiscalité des dividendes en SARL est différente quand elle est imposée à l’IS. En effet, les bénéfices sont imposés au taux de 25 % et un taux réduit de 15 % peut s’appliquer aux premiers 42 500 euros si les conditions suivantes sont remplies :

• 10 000 000 € de chiffre d’affaires maximum ;
• 75 % du capital est détenu par des personnes physiques ;
• Le capital est entièrement libéré.

L’imposition des dividendes de la SARL à l’IS

De leur côté, les associés de la SARL ne sont imposés que s’ils perçoivent des dividendes. L’imposition des dividendes en SARL se fait en principe au titre du prélèvement forfaitaire unique (PFU) aussi connu sous le nom de flat tax. En pratique, un taux d’imposition unique s’applique. Il s’élève à 31,4 % en 2026. Ce taux comprend d’une part 12,8 % d’acompte à l’impôt sur le revenu et d’autre part 18,6 % de prélèvements sociaux.

Toutefois, en SARL, pour les dividendes, l’imposition peut aussi se faire selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu sur option. L’associé bénéficie alors d’un abattement de 40 % pour le calcul de l’impôt sur le revenu. Les 60 % restants sont imposés sur le revenu selon le barème suivant pour les revenus 2025 :

Lorsque l’associé de la SARL opte pour l’imposition des dividendes au barème progressif de l’impôt sur le revenu cela emporte plusieurs conséquences :

• Ses dividendes sont incorporés à ses autres revenus soumis au barème progressif pour le calcul de l’impôt sur le revenu ;
• L’option s’applique pour l’ensemble de ses revenus mobiliers ;
• L’associé doit régler les prélèvements sociaux (18,6 % en 2026) en plus de l’IR et aucun abattement ne s’applique sur cette partie.

Le cas particulier du gérant majoritaire en SARL

Pour ce qui est des dividendes de SARL, le gérant majoritaire doit, en plus de l’impôt sur les dividendes, payer des cotisations sociales. Cela ne vaut que pour la part des dividendes supérieure à 10 % du capital social. En SARL, le gérant est considéré comme un associé majoritaire dès lors qu’il détient plus de 50 % du capital social à lui seul ou avec son conjoint, ses enfants mineurs et/ou ses éventuels co-gérants.

Comment sont imposés les dividendes en SARL pour les associés personnes morales ?

La SARL peut également avoir des associés personnes morales qui perçoivent des dividendes au même titre que les associés personnes physiques. Toutefois, le mode d’imposition diffère.

Si l’associé personne morale de la SARL est soumis à l’impôt sur le revenu, les dividendes qu’il perçoit sont intégrés à ses bénéfices et sont imposés au niveau de ses associés selon la quote-part détenue par chacun.

Si l’associé personne morale de la SARL est soumis à l’impôt sur les sociétés, les dividendes qu’il perçoit sont intégrés à son résultat imposable. C’est le taux normal de l’IS qui s’applique, à savoir 25 %. La société peut bénéficier du taux réduit de 15 % sur ses premiers 42 500 euros de bénéfices si elle respecte les conditions suivantes :

• 10 000 000 € de chiffre d’affaires maximum ;
• 75 % du capital est détenu par des personnes physiques ;
• Son capital social est entièrement libéré.

Comment réduire l’imposition des dividendes en SARL ?

Pour réduire l’imposition des dividendes en SARL pour le gérant majoritaire, les associés peuvent procéder à une augmentation du capital social. Ainsi, les dividendes au-delà de 10 % du capital social soumis à cotisations sociales seront moins importants. Toutefois, cette procédure peut s’avérer coûteuse et surtout, elle implique d’apporter de nouveaux fonds ou de faire entrer de nouveaux associés, à moins de procéder à une incorporation des réserves.

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La transformation de la SARL en SAS représente une autre solution pour réduire l’imposition des dividendes. En effet, en SAS, les dividendes sont imposés de la même façon pour tous les actionnaires qu’ils soient majoritaires ou non. Seule la flat tax ou le barème progressif de l’impôt sur le revenu s’applique.

Dividendes en SARL : quelles différences avec la SARL ?

La distribution de dividendes obéit à des règles communes aux sociétés commerciales, mais présente des différences notables entre SARL et SAS, notamment en matière sociale.

En SARL, les dividendes versés aux gérants majoritaires sont partiellement soumis aux cotisations sociales (sécurité sociale des indépendants), dès lors qu’ils excèdent 10 % du capital social, des primes d’émission et des comptes courants d’associés.

En revanche, dans une SAS, les dividendes versés aux actionnaires, y compris au président ou aux dirigeants, sont uniquement soumis aux prélèvements sociaux au taux global de 18,6 %, sans cotisations sociales supplémentaires, car les dirigeants relèvent du régime général assimilé salarié.

FAQ

Samuel Goldstein

Samuel est co-fondateur de LegalPlace et responsable du contenu éditorial. L’ambition est de rendre accessible le savoir-faire juridique au plus grand nombre grâce à un contenu simple et de qualité. Samuel est diplômé de Supelec et de HEC Paris

Dernière mise à jour le 13/05/2026

Sources de l'article

• Article 117 quater du Code général des impôts
• Article 161 du Code général des impôts
• Article 200 A du Code général des impôts
• Bofip n° BOI-RRPM-RCM-20-101-20-10 relatif à l'imposition des revenus de capitaux mobiliers