Holding en EURL ou SASU : quelle forme juridique choisir ?

Vous voulez regrouper vos sociétés sous une même structure, ou préparer la reprise d’une entreprise avec un effet de levier. La holding est l’outil qui permet ce montage. Reste une question qui bloque beaucoup de porteurs de projet au moment de se lancer. Faut-il créer cette holding en EURL ou en SASU ? Les deux formes permettent d’entreprendre seul et offrent une responsabilité limitée à vos apports. Mais elles ne se comportent pas de la même façon sur le plan social, fiscal et patrimonial. Voici comment les départager selon votre situation.

Qu’est-ce qu’une holding en EURL ou en SASU ?

Qu’est-ce qu’une holding ?

Une holding est une société qui détient des parts ou des actions d’autres sociétés. On l’appelle aussi société mère. Les sociétés qu’elle détient sont ses filiales.

Son rôle n’est pas de vendre des produits ou des prestations à des clients. Elle sert à détenir, gérer et faire circuler l’argent entre les sociétés du groupe. Concrètement, les filiales exercent l’activité et dégagent des bénéfices. Ces bénéfices remontent ensuite vers la holding sous forme de dividendes, où ils peuvent être réinvestis dans un nouveau projet, dans une acquisition ou dans un placement.

Une holding peut être passive ou animatrice. La holding passive se contente de détenir les titres de ses filiales. La holding animatrice participe activement à la conduite de la politique du groupe et rend des services à ses filiales, comme la comptabilité ou la direction administrative.

Qu’est-ce qu’une SASU ou une EURL ?

L’EURL et la SASU sont deux formes de sociétés qui permettent d’entreprendre seul, avec une responsabilité limitée au montant de vos apports. Votre patrimoine personnel reste donc protégé des dettes de la société.

L’EURL, entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée, est la version à associé unique de la SARL. Elle est dirigée par un gérant et son fonctionnement est encadré par la loi, ce qui laisse peu de liberté dans l’organisation.

La SASU, société par actions simplifiée unipersonnelle, est la version à associé unique de la SAS. Elle est dirigée par un président et son fonctionnement est très librement défini par les statuts.

Par conséquent, créer une holding en EURL revient donc à loger la détention de vos filiales dans une EURL. Créer une holding en SASU revient à faire la même chose dans une SASU. Le choix entre les deux dépend surtout du régime social que vous visez, de votre stratégie de dividendes et de vos projets de revente.

Holding EURL ou SASU : le tableau comparatif

Holding EURL ou SASU : quel régime social du dirigeant ?

Le régime social du dirigeant est l’un des premiers points qui différencient EURL et SASU. Il détermine le montant de vos cotisations et le niveau de votre protection sociale.

Le gérant d’EURL, un travailleur non-salarié (TNS)

Le gérant associé unique d’une EURL relève du régime des travailleurs non-salariés, la sécurité sociale des indépendants. Ses cotisations représentent environ 45 % de sa rémunération nette.

Ce régime coûte moins cher, mais offre une protection sociale plus réduite, notamment sur la retraite. Un point de vigilance existe même sans rémunération. Un gérant majoritaire TNS reste redevable de cotisations minimales chaque année, y compris si la holding ne lui verse rien.

Le président de SASU, un assimilé salarié

Le président de SASU est assimilé salarié dès lors qu’il est rémunéré pour ses fonctions de dirigeant. Il relève du régime général de la Sécurité sociale, avec la même couverture qu’un salarié classique, hormis l’assurance chômage.

Ses cotisations sont plus élevées, autour de 80 % de la rémunération nette. En contrepartie, la protection sociale est meilleure. Un avantage propre à la SASU joue dans le cadre d’une holding. Si le président ne se verse aucune rémunération, aucune cotisation minimale n’est due. C’est fréquent pour une holding dont le dirigeant est déjà rémunéré par ailleurs, par exemple dans une filiale.

EURL ou SASU : quel régime fiscal ?

La fiscalité est souvent le vrai enjeu du choix entre une holding en EURL et une holding en SASU, car c’est elle qui détermine combien il vous reste réellement une fois les dividendes remontés.

L’impôt sur les sociétés

Une holding a vocation à être soumise à l’impôt sur les sociétés (IS), quelle que soit sa forme. La SASU y est soumise par défaut. L’EURL relève par défaut de l’impôt sur le revenu, mais peut opter pour l’IS, ce qui est le choix courant pour une holding.

Le taux normal de l’IS est de 25 %. Un taux réduit de 15 % s’applique jusqu’à 42 500 € de bénéfices pour les sociétés qui remplissent les conditions. Sur ce point, une holding EURL à l’IS et une holding SASU sont taxées de façon identique.

Le régime mère-fille

Le régime mère-fille est le principal atout fiscal d’une holding. Il évite que les bénéfices soient taxés deux fois, d’abord chez la filiale, puis à nouveau chez la holding quand ils remontent en dividendes.

Grâce à ce régime, les dividendes reçus des filiales sont exonérés d’IS à hauteur de 95 %. La holding ne réintègre dans son résultat imposable qu’une quote-part de frais et charges de 5 %. Les articles 145 et 216 du Code général des impôts fixent ces règles. Pour en bénéficier, la holding doit détenir au moins 5 % du capital de la filiale et conserver les titres pendant au moins deux ans.

Le régime mère-fille fonctionne à l’identique pour une holding en EURL ou en SASU, dès lors que la holding est soumise à l’impôt sur les sociétés.

Le régime d’intégration fiscale

L’intégration fiscale va plus loin que le régime mère-fille. Elle permet de consolider les résultats de toutes les sociétés du groupe. La holding devient alors la seule redevable de l’IS pour l’ensemble.

Son intérêt principal est de compenser les bénéfices d’une filiale avec les pertes d’une autre, ce qui réduit l’impôt global du groupe. Ce régime exige une détention d’au moins 95 % du capital et des droits de vote des filiales. Là encore, il est ouvert aussi bien à l’EURL qu’à la SASU soumises à l’IS.

La fiscalité des dividendes

Les dividendes que la holding vous verse à vous, dirigeant, ne sont pas taxés de la même façon en EURL et en SASU. C’est le point où l’écart entre les deux formes devient le plus net.

En SASU, les dividendes ne supportent aucune cotisation sociale. Ils sont seulement soumis à la flat tax, aussi appelée prélèvement forfaitaire unique (PFU). Depuis le 1er janvier 2026, son taux est passé à 31,4 %, contre 30 % auparavant. Il se compose de 12,8 % d’impôt sur le revenu et de 18,6 % de prélèvements sociaux.

En EURL, la règle est moins favorable. En effet, la part des dividendes qui dépasse 10 % du capital social, des primes d’émission et des sommes en compte courant est soumise aux cotisations sociales des travailleurs non-salariés, soit environ 45 %. Seule la fraction inférieure à ce seuil échappe à ces cotisations. Et ce, en plus de flat tax ou de l’impôt sur le revenu.

EURL ou SASU : quelles conséquences en cas de transmission ou de revente ?

La forme juridique de la holding change la facture le jour où vous cédez votre société ou faites entrer un nouvel associé. En EURL, la cession des parts sociales donne lieu à des droits d’enregistrement de 3 %, après un abattement de 23 000 € proratisé au pourcentage de parts cédées. En SASU, la cession d’actions coûte beaucoup moins cher, avec des droits limités à 0,1 % du prix de cession, comme le prévoit l’article 726 du Code général des impôts.

La SASU se transmet également plus simplement sur le plan juridique, car la cession d’actions ne suppose pas la même procédure d’agrément que la cession de parts. Cette souplesse compte si vous envisagez de faire entrer des investisseurs ou de revendre à moyen terme.

Holding EURL ou SASU : comment choisir en fonction de son profil ?

Pour créer une holding, entre EURL et SASU, sachez qu’aucune des deux formes n’est meilleure dans l’absolu. Le bon choix dépend de votre stratégie de rémunération, de votre protection sociale et de vos projets à venir. Choisissez plutôt l’EURL si vous vous reconnaissez dans ces situations :

• Vous cherchez une gestion simple et un cadre juridique déjà balisé ;
• Vous ne comptez pas vous verser de dividendes importants au niveau de la holding ;
• Vous voulez limiter le coût de vos cotisations sociales ;
• Vous n’envisagez pas d’ouvrir le capital à d’autres associés.

Choisissez plutôt la SASU si votre projet ressemble à ceci :

• Vous prévoyez de faire remonter et de distribuer des dividendes conséquents ;
• Vous voulez une meilleure protection sociale en tant qu’assimilé salarié ;
• Vous ne vous versez pas de rémunération et voulez éviter les cotisations minimales ;
• Vous envisagez d’accueillir des investisseurs ou de revendre votre société ;
• Vous tenez à organiser librement le fonctionnement de votre holding.

Comment créer sa holding en EURL ou en SASU ?

Les étapes de création sont proches dans les deux formes. Voici le parcours à suivre :

1. Rédiger les statuts de la holding, en définissant notamment son objet social de détention de titres ;
2. Constituer et déposer le capital social sur un compte bancaire ouvert au nom de la société ;
3. Publier un avis de création dans un support d’annonces légales ;
4. Déposer le dossier d’immatriculation sur le guichet unique de l’INPI ;
5. Récupérer l’extrait Kbis qui atteste de l’existence de votre holding.

Comptez en moyenne 400 € de frais pour créer votre holding, quelle que soit la forme retenue. Ce budget couvre l’annonce légale et les frais d’immatriculation, auxquels s’ajoutent les honoraires si vous vous faites accompagner.

FAQ

Marion Cluptil

Juriste de formation et experte SEO, Marion Cluptil fait le lien entre la rigueur du droit et les exigences du référencement naturel pour que les contenus de LegalPlace soient aussi fiables qu’accessibles.

Dernière mise à jour le 09/07/2026

Sources de l'article

• Article 216 du Code général des impôts
• Article 145 du Code général des impôts
• Article 726 du Code général des impôts