ConnexionComment calculer l’impôt de votre EURL en 2026 ?
Dernière mise à jour le 25/09/2026
- Quand réaliser le calcul de l’impôt d’une EURL ?
- De quoi dépend le calcul de l’impôt d’une EURL ?
- Comment effectuer le calcul de l’impôt d’une EURL à l’IR ?
- Comment effectuer le calcul de l’impôt d’une EURL à l’IS ?
- Comment effectuer le calcul de l’impôt sur les dividendes d’une EURL ?
- IR ou IS, quel calcul de l’impôt d’une EURL est le plus avantageux ?
- Quelles autres taxes intégrer au calcul de l’impôt d’une EURL ?
- Comment déclarer l’impôt d’une EURL ?
- Le calcul de l’impôt d’une EURL dépend d’abord du régime fiscal choisi par la société, l’impôt sur le revenu par défaut ou l’impôt sur les sociétés sur option.
- À l’impôt sur le revenu, le calcul de l’impôt d’une EURL applique le barème progressif au bénéfice, imposé au nom de l’associé unique.
- À l’impôt sur les sociétés, le calcul de l’impôt d’une EURL retient 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice, puis 25 %.
- Le calcul de l’impôt d’une EURL intègre aussi la flat tax de 31,4 % sur les dividendes, la TVA, la CFE et la CVAE.
Savoir combien votre EURL va payer commence toujours par une question : impôt sur le revenu ou impôt sur les sociétés ? Le régime fiscal retenu change la base de calcul, le taux appliqué et la personne qui paie. Ce guide déroule la méthode pour chaque régime, avec des cas chiffrés à jour de 2026, puis les autres taxes à ne pas oublier.
Quand réaliser le calcul de l’impôt d’une EURL ?
Le calcul de l’impôt d’une EURL intervient à la clôture de l’exercice comptable, une fois le bénéfice connu. Ce résultat sert de base à l’imposition, quel que soit le régime fiscal de l’EURL.
Trois moments structurent l’année fiscale d’une EURL :
- La clôture de l’exercice, qui fige le bénéfice imposable ;
- La déclaration de résultat, à transmettre à l’administration dans les mois qui suivent la clôture ;
- Le paiement de l’impôt, en une fois à l’impôt sur le revenu, ou par acomptes à l’impôt sur les sociétés.
Paul clôture l’exercice de son EURL le 31 décembre 2025. Il prépare sa déclaration de résultat au printemps 2026, puis reporte le bénéfice sur sa déclaration de revenus. L’impôt correspondant est réglé la même année, avec celui de son foyer.
De quoi dépend le calcul de l’impôt d’une EURL ?
Le calcul de l’impôt d’une EURL repose sur deux éléments, le régime fiscal et la base imposable. Le régime dit qui paie et à quel taux. La base imposable correspond au bénéfice après déduction des charges.
Le régime fiscal d’une EURL
Le régime fiscal fixe la logique du calcul de l’impôt d’une EURL. À l’impôt sur le revenu, l’EURL est transparente, elle ne paie pas d’impôt en son nom, c’est l’associé unique qui déclare le bénéfice dans sa déclaration personnelle. L’article 8 du Code général des impôts pose ce principe de transparence.
À l’impôt sur les sociétés, l’EURL devient un contribuable à part entière. Elle calcule et paie son propre impôt. Le gérant n’est imposé personnellement que sur sa rémunération et ses éventuels dividendes.
La base imposable dans le calcul de l’impôt d’une EURL
La base imposable du calcul de l’impôt d’une EURL correspond au chiffre d’affaires diminué des charges déductibles. Une charge n’est déductible que si elle est justifiée, engagée dans l’intérêt de l’entreprise et correctement comptabilisée. Entrent notamment dans les charges déductibles :
- Les achats de marchandises et de fournitures ;
- Les loyers des locaux professionnels ;
- Les frais de déplacement et de véhicule liés à l’activité ;
- Les cotisations sociales du gérant ;
- Les honoraires versés à des prestataires, comme un expert-comptable.
À l’impôt sur les sociétés, la rémunération du gérant et les cotisations sociales qui y sont liées s’ajoutent à ces charges déductibles. À l’impôt sur le revenu, cette rémunération n’est pas déductible, puisque l’associé est imposé sur tout le bénéfice.
Sophie dirige une EURL de conseil. Son EURL facture 80 000 € sur l’année et supporte 20 000 € de charges déductibles. La base imposable ressort à 60 000 €. C’est ce montant, et non le chiffre d’affaires, qui servira au calcul de l’impôt.
Comment effectuer le calcul de l’impôt d’une EURL à l’IR ?
À l’impôt sur le revenu, le calcul de l’impôt d’une EURL passe par le barème progressif appliqué au bénéfice, ajouté aux autres revenus de l’associé unique.
La méthode de calcul de l’impôt d’une EURL à l’IR
La méthode de calcul de l’impôt d’une EURL à l’IR suit trois étapes :
- Déterminer le bénéfice imposable, soit le chiffre d’affaires moins les charges déductibles ;
- Reporter ce bénéfice sur la déclaration personnelle de l’associé unique, dans la catégorie correspondant à l’activité (bénéfices industriels et commerciaux ou bénéfices non commerciaux) ;
- Appliquer le barème progressif 2026 à l’ensemble du revenu imposable du foyer.
| Tranche de revenu imposable | Taux |
|---|---|
| jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| de 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| de 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| de 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| supérieure à 181 917 € | 45 % |
Chaque tranche ne s’applique qu’à la part du revenu qui la concerne. Un bénéfice n’est donc jamais taxé en totalité au taux de sa tranche la plus haute.
Julien est consultant et gérant associé unique de son EURL, célibataire et sans autre revenu. Son bénéfice imposable atteint 40 000 €. La part jusqu’à 11 600 € n’est pas imposée, la tranche à 11 % ajoute 1 978 €, et la part restante jusqu’à 40 000 € est taxée à 30 %, soit 3 126 €. Julien paie donc environ 5 104 € d’impôt sur le revenu, auxquels s’ajoutent ses cotisations sociales.
Comment effectuer le calcul de l’impôt d’une EURL à l’IS ?
À l’impôt sur les sociétés, le calcul de l’impôt d’une EURL porte sur le bénéfice de la société, après déduction de la rémunération du gérant.
La méthode de calcul de l’impôt d’une EURL à l’IS
La méthode de calcul de l’impôt d’une EURL à l’IS suit deux étapes :
- Déterminer le bénéfice imposable, soit le résultat après déduction de toutes les charges, rémunération du gérant comprise ;
- Appliquer le taux d’IS au bénéfice obtenu.
Le taux réduit de 15 % s’applique sur les premiers 42 500 € de bénéfice. Au-delà, le bénéfice est taxé au taux normal de 25 %. L’article 219 du Code général des impôts réserve le taux réduit aux sociétés remplissant trois conditions cumulatives :
- Un chiffre d’affaires hors taxes inférieur à 10 000 000 € ;
- Un capital entièrement libéré ;
- Un capital détenu à 75 % au moins par des personnes physiques. Une EURL à associé unique personne physique remplit d’office cette dernière condition.
| Fraction du bénéfice | Taux d’IS |
|---|---|
| Jusqu’à 42 500 € | 15 % |
| Au-delà de 42 500 € | 25 % |
Nadia gère une EURL à l’impôt sur les sociétés. Après déduction de sa rémunération, le bénéfice de la société s’élève à 25 000 €. Ce montant reste sous le seuil de 42 500 €. Il est donc taxé au taux réduit de 15 %, soit 3 750 € d’impôt sur les sociétés pour l’EURL.
Comment effectuer le calcul de l’impôt sur les dividendes d’une EURL ?
Le calcul de l’impôt sur les dividendes d’une EURL ne concerne que les EURL à l’impôt sur les sociétés. Les dividendes sont la part du bénéfice que le gérant se distribue après paiement de l’IS. Encore faut-il que la distribution soit possible. Une EURL ne peut verser des dividendes que si l’exercice est bénéficiaire et une fois la réserve légale et les éventuelles réserves statutaires dotées.
Le principe du calcul de l’impôt sur les dividendes d’une EURL
Le calcul de l’impôt sur les dividendes d’une EURL repose par défaut sur le prélèvement forfaitaire unique, appelé flat tax. Son taux global est de 31,4 % depuis le 1er janvier 2026. Il se compose de 12,8 % d’impôt sur le revenu et de 18,6 % de prélèvements sociaux. La hausse des prélèvements sociaux appliquée en 2026 découle de la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026.
Le gérant peut aussi opter pour le barème progressif, qui ouvre droit à un abattement de 40 % sur les dividendes mais soumet le reste à sa tranche marginale.
Thomas se distribue 8 000 € de dividendes depuis son EURL à l’IS, dans la limite des 10 % de son capital. Ces dividendes supportent la flat tax de 31,4 %. L’impôt atteint 2 512 €, soit 1 024 € d’impôt sur le revenu et 1 488 € de prélèvements sociaux. Thomas perçoit donc 5 488 € nets.
IR ou IS, quel calcul de l’impôt d’une EURL est le plus avantageux ?
Le calcul de l’impôt d’une EURL le plus avantageux dépend du niveau de bénéfice et de la part que le gérant souhaite laisser dans la société. À l’impôt sur le revenu, tout le bénéfice est imposé. À l’impôt sur les sociétés, seul ce que le gérant se verse est imposé à son nom.
Le comparatif du calcul de l’impôt d’une EURL montre l’écart entre les deux régimes sur un même bénéfice. À l’impôt sur le revenu, l’imposition grimpe vite car elle porte sur la totalité. À l’impôt sur les sociétés, le fractionnement entre rémunération et bénéfice de société abaisse souvent la note, sauf distribution massive de dividendes.
Le tableau ci-dessous compare l’imposition d’une EURL dégageant un bénéfice de 50 000 € avant rémunération, selon le régime retenu :
| Scénario | Base imposable | Impôt société | Impôt du gérant | Total impôt |
|---|---|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 50 000 € | / | 8 104 € | 8 104 € |
| Impôt sur les sociétés, sans dividendes | 20 000 € (société) + 30 000 € (rémunération) | 3 000 € | 1 694 € | 4 694 € |
| Impôt sur les sociétés, avec 10 000 € de dividendes | idem + 10 000 € de dividendes | 3 000 € | 4 834 € | 7 834 € |
À l’impôt sur les sociétés, l’imposition reste plus légère tant que le gérant laisse une partie du bénéfice dans la société. Un gérant qui distribuerait tout son bénéfice retrouverait un niveau proche de l’impôt sur le revenu. Cet arbitrage entre IS ou IR pour l’EURL dépend donc du montant laissé dans l’entreprise.
Inès dégage un bénéfice de 50 000 € avant rémunération avec son EURL. À l’impôt sur le revenu, elle est imposée sur la totalité, soit environ 8 104 €. À l’impôt sur les sociétés, en se versant 30 000 € de rémunération, la société n’est taxée que sur 20 000 €, soit 3 000 € d’IS, et Inès paie 1 694 € sur sa rémunération, ce qui donne 4 694 € au total. Si elle se distribue en plus 10 000 € de dividendes, la flat tax ajoute 3 140 € et le total monte à 7 834 €.
Quelles autres taxes intégrer au calcul de l’impôt d’une EURL ?
Le calcul de l’impôt d’une EURL ne s’arrête pas à l’impôt sur le bénéfice. La TVA, la CFE et la CVAE s’ajoutent, indépendamment du régime fiscal retenu.
La TVA dans le calcul de l’impôt d’une EURL
La TVA ne pèse pas sur le bénéfice de l’EURL. L’EURL la collecte auprès de ses clients, puis la reverse à l’État après déduction de la TVA payée sur ses achats. Le taux normal est de 20 %, avec des taux réduits de 10 %, 5,5 % et 2,1 % selon les biens et services. Sous les seuils de 37 500 € pour les prestations de services et de 85 000 € pour les ventes, l’EURL peut bénéficier de la franchise en base de TVA, qui la dispense de facturer la taxe. Au-delà, les règles propres à l’EURL et la TVA s’appliquent.
La CFE dans le calcul de l’impôt d’une EURL
La cotisation foncière des entreprises est due par toute EURL, quel que soit son régime fiscal. Elle est assise sur la valeur locative des biens utilisés pour l’activité, avec une base minimale fixée par la commune. L’EURL est exonérée de CFE l’année de sa création, la première cotisation n’intervenant qu’à partir de la deuxième année.
La CVAE dans le calcul de l’impôt d’une EURL
La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises ne concerne que les EURL dont le chiffre d’affaires dépasse 500 000 €. Une obligation déclarative existe dès 152 500 € de chiffre d’affaires, même sans montant à payer. Le calcul de la CVAE repose sur la valeur ajoutée produite par l’entreprise.
Camille lance une EURL de graphisme et facture 90 000 € la première année. Elle facture la TVA à 20 % à ses clients, la reverse chaque mois, et n’est pas redevable de la CFE cette première année. Son chiffre d’affaires restant sous 500 000 €, la CVAE ne la concerne pas.
Comment déclarer l’impôt d’une EURL ?
La déclaration qui suit le calcul de l’impôt d’une EURL dépend du régime fiscal. Les formulaires et le calendrier changent selon que l’EURL relève de l’impôt sur le revenu ou de l’impôt sur les sociétés.
À l’impôt sur le revenu, l’EURL dépose une déclaration de résultat n° 2031, puis le bénéfice est reporté sur la déclaration de revenus personnelle du gérant, la n° 2042. À l’impôt sur les sociétés, la procédure comporte plusieurs étapes :
- Déposer la déclaration de résultat n° 2065 après la clôture de l’exercice ;
- Verser quatre acomptes trimestriels calculés sur le bénéfice de l’exercice précédent ;
- Régler le solde au moyen d’un relevé de solde une fois le résultat définitif connu.
Le calcul de l’impôt d’une EURL part toujours du régime fiscal. À l’impôt sur le revenu, le bénéfice suit le barème progressif au nom de l’associé unique, de 0 % à 45 %. À l’impôt sur les sociétés, l’EURL paie 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice, puis 25 %, et les dividendes du gérant supportent la flat tax de 31,4 %. La TVA, la CFE et la CVAE complètent le calcul. Un même bénéfice n’aboutit pas au même impôt selon le régime, d’où l’intérêt de simuler les deux avant de trancher.
Samuel est co-fondateur de LegalPlace et responsable du contenu éditorial. L’ambition est de rendre accessible le savoir-faire juridique au plus grand nombre grâce à un contenu simple et de qualité. Samuel est diplômé de Supelec et de HEC Paris
Dernière mise à jour le 25/09/2026
FAQ
Une EURL paie-t-elle l'impôt à la place de son gérant ?
Une EURL à l’impôt sur le revenu ne paie pas d’impôt en son nom. Le bénéfice est imposé directement chez l’associé unique, qui l’ajoute à ses revenus. À l’impôt sur les sociétés, l’inverse s’applique : l’EURL paie son propre impôt, et le gérant n’est taxé que sur sa rémunération et ses dividendes.
Quel montant sert de base à l'impôt d'une EURL ?
Le bénéfice sert de base, jamais le chiffre d’affaires. Il correspond aux recettes diminuées des charges déductibles, comme les loyers, les cotisations sociales ou les achats. À l’impôt sur les sociétés, la rémunération du gérant se déduit aussi de cette base.
L'EURL a-t-elle intérêt à opter pour l'impôt sur les sociétés ?
L’impôt sur les sociétés devient intéressant quand le gérant peut laisser une partie du bénéfice dans l’EURL, grâce au taux réduit de 15 % jusqu’à 42 500 €. L’impôt sur le revenu reste souvent plus simple en début d’activité ou pour un bénéfice modeste. Simuler les deux sur votre bénéfice réel reste la meilleure méthode.
Un gérant d'EURL est-il taxé sur ses dividendes en 2026 ?
Les dividendes d’une EURL à l’impôt sur les sociétés supportent la flat tax de 31,4 %, soit 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. La fraction dépassant 10 % du capital bascule vers les cotisations sociales.
À partir de quand une EURL règle-t-elle la CFE ?
Une EURL est exonérée de CFE l’année de sa création. La première cotisation intervient à partir de la deuxième année d’activité. Son montant dépend de la commune et de la valeur locative des locaux utilisés.
Peut-on revenir à l'impôt sur le revenu après avoir choisi l'IS ?
Oui. Depuis la réforme, l’option pour l’impôt sur les sociétés est révocable pendant cinq exercices. L’EURL peut renoncer à l’IS avant la fin du cinquième exercice suivant l’option. Au-delà, le choix de l’IS devient définitif.
Sources de l'article
- Article 8 du Code général des impôts
- Article 219 du Code général des impôts
- Article 1447 du Code général des impôts
- Article L131-6 du Code de la sécurité sociale
- Loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026
Rédigé par
Samuel est co-fondateur de LegalPlace et responsable du contenu éditorial. L'ambition est de rendre accessible le savoir-faire juridique au plus grand nombre grâce à un contenu simple et de qualité. Samuel est diplômé de Supelec et de HEC Paris
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