Charges sociales en EURL : combien paie le gérant en 2026 ?

Vous créez votre EURL ou vous la dirigez depuis quelques années, et une question revient à chaque prévisionnel. Combien vont vous coûter vos cotisations sociales ? La réponse dépend de votre statut de gérant, du régime fiscal de la société et du niveau de vos revenus. La réforme de l’assiette sociale des indépendants a aussi changé le mode de calcul en 2026. Les charges sociales en EURL restent pourtant faciles à anticiper. Pour un gérant associé unique, comptez environ 45 % de votre revenu net, et au moins 1 135 € par an en 2026, même sans rémunération.

Qui paie des charges sociales dans une EURL ?

Dans une EURL, les charges sociales concernent avant tout le gérant. Son régime social dépend d’une seule question, qui est de savoir s’il est l’associé unique de la société ou un tiers nommé pour la diriger. Ce statut détermine le régime social de l’EURL applicable et fait varier les cotisations du simple au double quasiment.

Le gérant associé unique, travailleur non salarié

Quand l’associé unique dirige lui-même l’EURL, il relève du régime des travailleurs non salariés (TNS), aussi appelés indépendants. Ce statut ne change pas selon que l’EURL est à l’impôt sur le revenu (IR) ou à l’impôt sur les sociétés (IS). Le gérant associé ne reçoit donc jamais de fiche de paie pour ses fonctions de dirigeant.

On lit souvent que le gérant associé unique d’EURL paie des « charges patronales ». C’est inexact. Un TNS n’a pas de part patronale ni de part salariale. Il paie des cotisations personnelles, calculées sur ses revenus, qui représentent environ 45 % de son revenu net. L’Urssaf les lui réclame directement, et le plus souvent, c’est l’EURL qui les règle et les passe en charges.

Le gérant non associé, assimilé salarié

L’associé unique d’une EURL peut confier la direction à une autre personne, appelée gérant non associé. Si ce gérant non associé est rémunéré, l’article L311-3 du Code de la sécurité sociale le rattache au régime général, celui des salariés. Il est alors assimilé salarié.

L’EURL paie des cotisations patronales et salariales sur sa rémunération, comme pour un salarié. Le gérant non associé ne cotise pas à l’assurance chômage et n’y a donc pas droit, sauf s’il signe un contrat de travail distinct pour des fonctions techniques séparées.

Quel est le taux des charges sociales en EURL ?

Pour un gérant associé unique, les cotisations sociales représentent en moyenne environ 45 % de son revenu net. Autrement dit, pour 1 000 € que le gérant garde pour lui, il faut prévoir environ 450 € de cotisations en plus. Pour un gérant non associé rémunéré, le coût est beaucoup plus élevé, de l’ordre de 75 à 80 % du salaire net.

Quelles cotisations paie le gérant associé d’EURL ?

Le gérant associé unique d’une EURL paie huit cotisations et contributions différentes. Elles sont calculées sur la même base, le revenu professionnel après abattement de 26 %. Voici le barème applicable en 2026 aux commerçants, artisans et professions libérales non réglementées (plafond annuel de la Sécurité sociale, ou PASS, de 48 060 €).

Chaque cotisation sociale du gérant d’EURL finance un droit précis. La maladie-maternité couvre les frais de santé, et les indemnités journalières versent un revenu de remplacement en cas d’arrêt de travail. La retraite de base (17,87 % jusqu’au PASS) et la retraite complémentaire constituent les pensions futures, tandis que l’invalidité-décès protège les proches. La CSG-CRDS, de 9,70 %, finance la protection sociale en général sans ouvrir de droit personnel. La CFP permet de financer des formations.

Comment sont calculées les charges sociales en EURL depuis la réforme ?

Le calcul des charges sociales en EURL se fait en deux temps depuis 2026. L’Urssaf détermine d’abord le revenu professionnel brut du gérant associé, puis applique un abattement forfaitaire de 26 % pour obtenir l’assiette sur laquelle s’appliquent tous les taux du barème.

Une assiette unique abattue de 26 %

La réforme de l’assiette sociale des indépendants vient de l’article 18 de la loi de financement de la Sécurité sociale du 26 décembre 2023. Elle s’applique depuis la régularisation des cotisations de l’année 2025, c’est-à-dire après la déclaration des revenus 2025 faite au printemps 2026. Le revenu pris en compte correspond désormais au revenu avant déduction des cotisations sociales. L’abattement de 26 % remplace cette déduction.

Avec la réforme de l’assiette sociale, la même base, abattue de 26 %, sert aux cotisations et à la CSG-CRDS du gérant d’EURL. Le barème a aussi été revu. La part de CSG-CRDS diminue au profit des cotisations retraite, qui ouvrent davantage de droits.

EURL à l’IR, les cotisations portent sur le bénéfice

Dans une EURL à l’impôt sur le revenu, c’est le bénéfice de la société qui sert de base aux cotisations sociales du gérant. Le revenu brut correspond au chiffre d’affaires diminué des charges de l’entreprise, sans déduire les cotisations sociales ni la CSG déductible. L’Urssaf applique ensuite l’abattement de 26 %. Peu importe la somme que le gérant prélève réellement sur le compte de l’entreprise, c’est le bénéfice entier qui est soumis aux cotisations, même s’il reste en trésorerie. Le choix du régime fiscal de l’EURL a donc des conséquences directes sur les charges sociales.

EURL à l’IS, les cotisations portent sur la rémunération et une partie des dividendes

Quand l’EURL a opté pour l’impôt sur les sociétés, seule la rémunération de gérance est soumise aux cotisations sociales. On retient son montant avant cotisations sociales, diminué des frais professionnels réels, puis l’Urssaf applique l’abattement de 26 %. Le bénéfice laissé dans la société n’est pas soumis aux cotisations.

Les dividendes d’EURL versés à l’associé unique gérant d’une EURL à l’IS entrent parfois dans le calcul. L’article L136-3 du Code de la sécurité sociale soumet aux cotisations la part des dividendes qui dépasse 10 % d’un montant de référence. Ce montant comprend :

• Le capital social ;
• Les primes d’émission, c’est-à-dire les sommes versées en plus du capital lors d’une augmentation de capital ;
• Les sommes versées en compte courant d’associé ;
• Les sommes détenues par le conjoint ou partenaire de Pacs du gérant et par ses enfants mineurs.

Exemple de calcul des charges sociales d’une EURL à l’IS

Clément dirige seul une EURL de conseil à l’IS. Il veut se verser 3 000 € nets par mois, soit 36 000 € par an. Avec le barème 2026, l’EURL doit consacrer environ 52 700 € par an à sa rémunération, cotisations comprises. Cet exemple montre qu’à l’IS, l’assiette des charges sociales part de la rémunération avant cotisations.

Voici le calcul des charges sociales de Clément, étape par étape :

1. Revenu professionnel brut avant cotisations, 52 700 € ;
2. Abattement de 26 %, soit une assiette de 39 000 € environ ;
3. Maladie-maternité à un taux progressif d’environ 5,06 %, soit 1 973 € ;
4. Indemnités journalières, 195 €, et invalidité-décès, 507 € ;
5. Retraite de base, 6 970 €, et retraite complémentaire, 3 159 € ;
6. CSG-CRDS, 3 783 €, et CFP, 120 € (aucune cotisation d’allocations familiales à ce niveau de revenu) ;
7. Total des cotisations, environ 16 700 € par an, soit près de 1 390 € par mois.

Pour 36 000 € nets par an, Clément paie environ 16 700 € de cotisations, soit un peu plus de 46 % de son revenu net. En règle générale, un gérant associé d’EURL doit prévoir environ 45 % de plus que la rémunération nette qu’il souhaite se verser. Ce calcul ne tient pas compte de l’ACRE ni de la mutuelle facultative.

Combien coûtent les charges sociales la première année en EURL ?

La première année d’une EURL, l’Urssaf ne connaît pas encore les revenus du gérant associé. Elle lui demande donc des cotisations provisoires sur une base forfaitaire, puis les recalcule une fois son revenu réel déclaré.

Les cotisations forfaitaires des deux premières années

Pour une EURL créée en 2026, la base forfaitaire de début d’activité est fixée à 19 % du PASS, soit 9 131 €. Seules les indemnités journalières sont calculées sur 40 % du PASS. Sans ACRE, le montant des cotisations de première année s’élève à 3 473 € hors CFP. Il est proratisé si vous démarrez en cours d’année. Une base forfaitaire s’applique aussi la deuxième année, jusqu’à ce que l’Urssaf dispose de vos revenus réels.

Les cotisations forfaitaires de début d’activité restent provisoires. Après la première déclaration de revenus du gérant, l’Urssaf régularise. Si le revenu réel dépasse la base forfaitaire de 9 131 €, le gérant paie un complément. Dans le cas contraire, il est remboursé ou le trop-perçu s’impute sur les échéances suivantes.

L’ACRE en 2026

L’ACRE allège pendant 12 mois les cotisations du créateur d’EURL. Depuis la loi de financement de la Sécurité sociale du 30 décembre 2025, cette aide est moins avantageuse pour les créations à partir du 1er janvier 2026. L’exonération fonctionne ainsi :

• Revenu inférieur ou égal à 36 045 € (75 % du PASS), exonération du quart des cotisations maladie-maternité, indemnités journalières, allocations familiales, retraite de base et invalidité-décès ;
• Revenu entre 36 045 € et 48 060 €, exonération dégressive ;
• Revenu supérieur à 48 060 €, aucune exonération.

Avec l’ACRE, la retraite complémentaire, la CSG-CRDS et la CFP restent dues en totalité. L’ACRE est réservée à certains publics, notamment les demandeurs d’emploi, les bénéficiaires du RSA et les jeunes de 18 à 25 ans. Elle n’est plus automatique. Le gérant d’EURL doit en faire la demande à l’Urssaf au plus tard 60 jours après le début de son activité.

Doit-on payer des charges sociales en EURL en l’absence de rémunération ?

Oui, le gérant associé unique d’une EURL doit payer des cotisations minimales même sans rémunération ni bénéfice. Ces cotisations lui garantissent une protection sociale de base. En 2026, elles se décomposent ainsi :

• Indemnités journalières, 96 € ;
• Retraite de base, 967 € ;
• Invalidité-décès, 72 € ;
• Formation professionnelle, 120 € pour un commerçant ou 139 € pour un artisan.

Les cotisations minimales du gérant d’EURL atteignent au total environ 1 135 € par an, CFP en plus. Elles s’appliquent à partir de la troisième année, les deux premières étant couvertes par la base forfaitaire de début d’activité. La cotisation retraite minimale permet de valider des trimestres même en année creuse. Le gérant non associé non rémunéré, lui, ne paie rien, car l’absence de rémunération se traduit par une absence d’affiliation.

Quand et comment payer les cotisations à l’Urssaf ?

Les cotisations sociales du gérant associé d’EURL suivent un cycle annuel. L’Urssaf demande d’abord des acomptes provisionnels, puis ajuste le montant quand elle connaît le revenu réel :

1. En décembre, l’Urssaf envoie l’échéancier des cotisations provisionnelles de l’année suivante ;
2. Le gérant paie ces cotisations chaque mois, le 5 ou le 20, ou chaque trimestre, les 5 février, 5 mai, 5 août et 5 novembre ;
3. Au printemps, il déclare ses revenus professionnels de l’année écoulée sur impots.gouv.fr, dans une déclaration unique qui sert au fisc et à l’Urssaf ;
4. À l’automne, l’Urssaf régularise les cotisations de l’année précédente et ajuste les échéances en cours.

Comment réduire les charges sociales de son EURL ?

Vous pouvez réduire les charges sociales de votre EURL en toute légalité, en jouant sur la base de calcul plutôt que sur les taux. Voici les principaux leviers :

• Déduire toutes les charges réelles de l’entreprise. À l’IR, chaque dépense professionnelle justifiée diminue le bénéfice et donc les cotisations. À l’IS, les frais professionnels réels du gérant réduisent aussi l’assiette.
• Arbitrer entre rémunération et dividendes à l’IS. Les dividendes inférieurs au seuil des 10 % ne supportent que la flat tax de 31,4 % en 2026. Un capital social plus élevé relève ce seuil.
• Comparer l’IR et l’IS. Le passage à l’IS permet de laisser une partie des bénéfices dans la société sans cotisations. L’option pour l’IR ou l’IS en EURL se prépare avec des chiffres, car elle devient irrévocable après cinq exercices.
• Simuler avant de décider. Un simulateur de charges sociales pour l’EURL ou le simulateur officiel de l’Urssaf donne une estimation selon votre niveau de rémunération.
• Réfléchir au statut juridique. Si l’EURL ne correspond plus à votre stratégie de rémunération, une transformation de l’EURL en SASU est possible.

EURL ou SASU, quel statut pour payer moins de charges ?

À rémunération égale, l’EURL coûte moins cher en cotisations sociales que la SASU. Le président de SASU est assimilé salarié et bénéficie d’une meilleure couverture sociale, mais ses charges atteignent environ 75 à 80 % de son salaire net. En revanche, ses dividendes ne sont jamais soumis aux cotisations.

Le choix entre EURL et SASU dépend de la stratégie de rémunération du dirigeant. L’EURL convient à un revenu régulier versé sous forme de rémunération, soumis à environ 45 % de cotisations. La SASU devient plus intéressante pour un dirigeant qui privilégie les dividendes, soumis à la seule flat tax de 31,4 %. Le tableau comparatif EURL et SASU reprend aussi les écarts de fiscalité, de gouvernance et de protection sociale entre les deux statuts.

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Samuel Goldstein

Samuel est co-fondateur de LegalPlace et responsable du contenu éditorial. L’ambition est de rendre accessible le savoir-faire juridique au plus grand nombre grâce à un contenu simple et de qualité. Samuel est diplômé de Supelec et de HEC Paris

Dernière mise à jour le 25/09/2026

Sources de l'article

• Article L131-6 du Code de la sécurité sociale
• Article L136-3 du Code de la sécurité sociale
• Article L311-3 du Code de la sécurité sociale