Comptabilité de l’auto-entrepreneur

La tenue du registre des achats

La tenue du registre des achats est obligatoire lorsque l’activité de l’auto-entrepreneur consiste en la vente de marchandises, de fournitures ou de prestations d’hébergement. D’où l’intérêt de passer par un logiciel de comptabilité. Pour les autres activités, ce registre est facultatif.

Ce registre récapitule l’ensemble des achats effectués dans le cadre de l’activité d’auto-entrepreneur.

Le registre des achats doit être présenté chronologiquement et doit mentionner :

• La date de l’achat et sa référence.
• Le nom du fournisseur.
• La nature de l’achat et son montant.
• Le mode de paiement.

L’obligation de facturation et les mentions obligatoires à intégrer aux factures

Parmi les obligations comptables du micro-entrepreneur il y a celle d’établir des factures. En effet, en tant que professionnel, l’auto-entrepreneur doit remettre à ses clients une facture lors de chaque vente ou prestation. Ces factures doivent répondre à des impératifs précis.

Lorsque l’auto-entrepreneur émet une facture il doit en donner une à son client mais également en conserver un exemplaire pour son suivi comptable.

La facture doit mentionner :

• La date d’émission.
• La date de livraison ou d’exécution.
• Le nom du client ou de sa société, ainsi que l’adresse professionnelle.
• Les coordonnées de l’auto-entrepreneur.
• Votre numéro SIREN.
• Un descriptif détaillé des prestations exécutées avec la quantité et le prix unitaire.
• Réduction/ Rabais.
• La somme totale facturée.

Il est à noter qu’il existe des seuils pour bénéficier de la franchise en base TVA que l’auto-entrepreneur ne doit pas dépasser, auquel cas, il sera assujetti à la TVA. Si l’auto-entrepreneur n’est pas assujetti à la TVA, la facture devra contenir la mention “TVA non applicable, art. 293 B du CGI”.

Pour 2025, les plafonds de CA (hors taxes) sont les suivants :

• Pour la vente de marchandises : le chiffre d’affaires de l’année civile précédente (N-1) doit être inférieur ou égal à 85 000 € et le chiffre d’affaires de l’année civile en cours (N) doit être inférieur ou égal à 93 500 € ;
• Pour les prestations de services commerciales ou artisanales ainsi que les activités libérales : le chiffre d’affaires de l’année civile précédente (N-1) doit être inférieur ou égal à 37 500 € et le chiffre d’affaires de l’année civile en cours (N) doit être inférieur ou égal à 41 250 €.

Ainsi, lorsque l’auto-entrepreneur ne bénéficie pas de la franchise en base de TVA, les mentions obligatoires de facturation resteront les mêmes sauf pour :

• • La mention sur la franchise de TVA à l’article 293B du CGI qui ne devra par figurer sur la facture ;
  • Le numéro de TVA intracommunautaire qui sera à renseigner ;
  • L’application du/des taux de TVA qui sera applicable.

Il existe 4 taux de TVA différents (20 %, 10 %, 5,5 % et 2,1 %).

Ouvrir un compte bancaire professionnel

L’auto-entrepreneur n’est pas obligé d’ouvrir un compte bancaire professionnel. En revanche, il est obligé d’avoir un compte professionnel. Alors, votre compte personnel suffit. En effet, la loi PACTE entrée en vigueur le 23 mai 2019, a supprimé l’obligation d’ouvrir un compte bancaire dédié pour certaines micro-entreprises. Désormais, si au cours de l’activité, le chiffre d’affaires annuel dépasse 10 000 € pendant 2 ans, vous aurez l’obligation de créer un compte dédié à votre activité professionnelle.

Afin de tenir correctement votre comptabilité en micro-entreprise, il vous faut :

• • • Tenir votre comptabilité avec ou sans outil.
    • Avoir des copies et enregistrer les documents comptables.
    • Suivre votre comptabilité de façon régulière.
    • Anticiper les dépenses et recettes.

Quels sont les avantages à tenir correctement la comptabilité de sa micro-entreprise ?

Une comptabilité bien entretenue est l’une des clés de la réussite et la pérennité de la micro-entreprise.

Une protection pour l’auto-entrepreneur.

Une comptabilité régulièrement et correctement tenue permet à l’entreprise de se protéger dans différents domaines. En effet, la comptabilité permet en matière :

• • • Fiscale, de s’assurer de pouvoir être imposé sur la base du régime micro-fiscal.
    • Juridique, d’être utilisé comme preuve en cas de litige.

Un gain de visibilité sur la situation de l’entreprise.

La comptabilité présente un intérêt non négligeable pour l’entrepreneur, elle permet d’avoir une visibilité sur les finances et la gestion de l’entreprise. De plus, elle joue un rôle dans le calcul des impôts et l’établissement des documents comptables reflétant la santé de l’auto-entreprise.

Est-il possible d’avoir recours à un comptable en tant qu’auto-entrepreneur ?

Vous l’aurez compris, le statut juridique de la micro-entreprise facilite grandement la charge administrative que représente la comptabilité d’une entreprise. C’est pour cette raison que la plupart des auto-entrepreneurs choisissent de gérer cet aspect par eux-mêmes.

Cependant, il est tout à fait possible de faire appel au services d’un comptable entant qu’auto-entrepreneur, si vous ne souhaitez pas gérer cette partie de votre activité.

Quel est le tarif d’un comptable pour un auto-entrepreneur ?

Le tarif d’un comptable n’est pas encadré par la loi. Il varie donc grandement en fonction des services requis. Pour donner une fourchette, en général, les honoraires d’un comptable se situent entre 50 et 100 euros HT de l’heure.

Toutefois, il faut savoir que la plupart des experts-comptables proposent des packs incluant diverses missions, comme par exemple l’établissement d’un budget prévisionnel (environ 300 € HT), ou encore un point trimestriel pour vous donner des conseils sur votre gestion d’entreprise ( environ 200 € HT pour environ 20 minutes).

Sans grande surprise, le tarif d’un comptable est donc directement indexé sur les besoins de l’auto-entrepreneur en termes de comptabilité. Le chiffre pouvant varier du simple au double, mieux vaut prendre le temps d’évaluer correctement vos besoins avant de faire votre choix.

Nos 5 conseils pour les auto-entrepreneurs débutants

Gérer une comptabilité peut constituer un défit pour les jeunes porteurs de projets souhaitant créer une micro-entreprise en ligne. C’est d’ailleurs pourquoi la simplicité du statut de micro-entreprise représente un réel attrait.

Mais même entant qu’entrepreneur individuel, il est nécessaire d’apprendre à tenir une comptabilité en bonne et dû forme. Si vous venez de vous lancer dans l’aventure, voici donc quelques conseils pour vous aider à bien démarrer.

1. Bien s’organiser

Ce n’est pas un secret, une comptabilité au clair passe nécessairement par une bonne organisation, et ce à plusieurs niveaux. Chaque entrepreneur a un système qui lui est propre. C’est à vous de trouver celui qui vous correspondra le mieux.

Nous pouvons tout de même vous donner 2 astuces clés à exploiter dès le début :

• Créer un système de classement : utilisez des dossiers physiques ou numériques pour organiser vos factures, relevés bancaires et autres documents importants. Cela vous aidera à retrouver facilement les documents en cas de besoin (ce qui arrive plus souvent qu’on ne le croit).
• Planifier des moments dédiés à la comptabilité dans votre agenda : afin que ce sujet mal aimé ne passe pas trop souvent à la trappe, réservez des moments réguliers dans votre calendrier pour mettre à jour votre comptabilité. Cela peut être hebdomadaire ou mensuel, selon le volume de vos transactions.

2. Suivre toutes vos recettes et dépenses

Deuxième conseil, veillez à enregistrer dans un document :

• Vos recettes (dès qu’elles sont encaissées), en précisant les dates de facturation et d’encaissement, le montant (HT et TTC s’il y a lieu), le nom du client, le mode de règlement et la référence de la facture ;
• Vos dépenses professionnelles (achats matériels, abonnements, prestations…). Pensez à préciser la nature de l’achat, ainsi que son montant et le mode de paiement.

Cela peut paraître chronophage mais vous vous en remercierez plus tard, croyez-nous !

3. Séparer votre compte professionnel de votre compte courant

Même si ce n’est pas obligatoire dès le début, il est fortement recommandé d’ouvrir un compte bancaire dédié à votre activité professionnelle. Cela simplifiera grandement la gestion de vos finances et évitera les confusions avec vos dépenses personnelles.

Pour nous, il s’agit d’une étape à réaliser dès le début de votre projet. D’autant plus qu’il existe aujourd’hui une variété de comptes gratuits proposés par des banques en ligne ou néobanques à destination des auto-entrepreneurs.

4. Tenez une facturation aux petits oignons

De nombreux entrepreneurs débutants ont tendance à repousser la question de la facturation à plus tard. Alors qu’au contraire, traiter ce sujet dès les premiers mois permet d’avoir l’esprit tranquille quand arriveront certaines étapes importantes de votre activité, comme par exemple l’émission de la première facture, la clôture de l’exercice, etc.

Pour ce faire, nous vous conseillons :

• De vous inspirer d’un modèle de facture à télécharger gratuitement, afin de vous assurer de ne rien oublier. Vous pouvez également choisir de passer directement par un logiciel de comptabilité afin de vous simplifier la vie ;
• De numéroter vos factures de manière cohérente et séquentielle, afin de permettre un suivi facile et d’éviter les doublons.

5. Utiliser un logiciel de comptabilité

Bien sûr, pour tenir une comptabilité à jour de manière simple et rapide, la meilleure solution (sans faire appel à un expert-comptable pour micro-entreprise), est de passer par un logiciel de comptabilité. Ces outils permettent de faciliter la tenue comptable, tout en assurant la conformité avec la loi.

Il en existe toute une panoplie adaptée au petites comme aux grandes entreprises. Certains proposent même une version gratuite pour les auto-entrepreneurs. Alors pourquoi s’en priver ?

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FAQ

Xavier de Labarrière

Xavier de Labarrière est Expert-comptable spécialisé dans l’accompagnement des petites entreprises et entreprises à forte croissance. Xavier a accompagné plus de 3000 entrepreneurs dans la création et gestion de leur entreprise en tant qu’expert comptable. Il est président de ComptaPlace, la filiale d’expertise comptable de LegalPlace.